发票报销不规范整改结果怎么写4篇发票报销不规范整改结果怎么写 企业违规报销问题自查报告关于公款消费问题专项整治的自查自纠报告Xxx县XXX局局长XXX县纪委廉政室： 根据县纪委、群组办《关于对公款下面是小编为大家整理的发票报销不规范整改结果怎么写4篇,供大家参考。
篇一：发票报销不规范整改结果怎么写
违规报销问题自查报告 关于公款消费问题专项整治的 自查自纠报告 Xxx 县 XXX 局局长 XXX 县纪委廉政室：根据县纪委、群组办《关于对公款消费问题专项整治的实施方案》要求，现将自查自纠情况报告如下：
一、认真学习，提高认识。通过学习中办、国办《党政机关厉行节约，反对奢侈浪费条例》等一系列规定，充分认识到勤俭节约的重要性、必要性和严肃性，思想认识有了提高。
二、认真查摆，找准问题。通过对照检查，我局不存在公 萄 款送礼、公款吃请、公 纤 款游玩、违规使用公务 巨 用车、婚丧喜庆事宜大 否 操大办及开具假发票公 苹 款报销挥霍浪费问题。
蓉 但是，受本单位职能的 残 客观要求，以及招商引 粘 资、项目建设的需要， 腑 截止 XX 年 4 月，公务 跃 接待费 XXX 元，与上 牌年同期比减少 XXX 元 至 ，公务用车费 XXX 元 稀 ，与上年同期比增加 X 挪 XX 元，依然偏高；在 炳 财务管理中。存在个别 内 票据不规范、手续不严 峨 密问题。
三、完善 夸 制度，狠抓落实。依据 盂 《党政机关国内公务接 椰 待管理规定》完善财务 煽 管理制度，加强公务接 婪 待和公务用车管理，规 蚀 范票据使用和手续办理 哩 ，把制度落到实处。
二 撤 〇一四年五月十四日 财 眼 务自查报告范文三篇 财 借 务自查报告范文三篇 一 俄 、整改活动开展情况
罕
公司根据贵局下发的 汝 [xxxx]109 号 斧 《关于在深圳辖区上市 陌 公司全面深入开展规范 镇 财务会计基础工作专项 运 活动的通知》要求，以 戊 及《调查问卷》、《常 瘸 见问题》中对相关具体 田问题的描述，我司 xx 何 xx 年 11 月 20 日前 锗 开展了第一阶段的自查 仁 工作，认真分析了自查 正 中发现的问题，确定了 仑 具体整改期限，明确整 夷 改责任人，财务自查报 盈 告怎么写。对深圳证监 至 局走访过程中提出的问 得 题，我们已严格按照要 椒 求整改。在对相关问题 遥 整改中我们咨询了公司 欲 外聘会计师事务所的意 熔 见、建议。本次整改以 沼 会议、邮件、现场检查 哇 等形式督促、跟进整改 拥 进度，落实整改情况。
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二、自查发现的问题及 殉 整改情况
根据《通 惕 知》的目标和要求，各 暂 公司的财务会计基础工 勺 作应达到以下要求：
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各公司应当建立符合 不 规定和适应公司自身发 较 展的财务管理组织架构 姚 ，做到岗位职责清晰， 置 授权明确合理，不相容 值 职务相互分离，相互制 彤 约；财务会计人员具备 死 相关专业知识和专业技 哭 能，具备会计从业资格 鸯 ；公司对财务会计人员 兴 后续教育有制度性安排 撒 。
各公司应当根据 敏 相关法律法规的规定， 仪 建立健全符合公司
招 自身经营特点的财务管 偶 理和会计核算制度体系 张 并不断予以完善，明确 暖 制度的制定和修订流程 腕 以及应当履行的决策程 喧 序。制度中应包含责任 杂 追究条款，对需要进行 英 责任追究的范围、责任 魂 认定的具体标准、处罚 异 措施以及责任追究机构 盈 和程序等做出明确的规 暂 定，责任追究应与绩效 绣 考核挂钩。
各公司 枕 应当建立财务会计相关 阴 负责人管理制度，对财 充务负责人和会计机构负 毛 责人的任职条件、职责 沟 、权限、考核等做出规 煌 定。财务会计相关负责 斩 人管理制度应经公司董 协事会审议批准。
各 弱 公司应加强财务信息系 既 统的建设和管理，保证 责 财务信息系统的独立性 敏 ，不得与控股股东、实 蟹 际控制人共用财务信息 裳 系统，也不得向控股股 逼 东、实际控制人提供任 襟 何能够查询、修改公司 剥 财务信息系统的权限； 精 公司的财务信息系统应 瘩 当符合会计电算化相关 儒 规定的要求，满足公司 洋 的实际需要；公司应加 眠 强对财务信息系统用户 盏 及其权限的管理。
对 各公司应当加强会计核 臻 算基础工作的规范性， 咎 凭证填制符合要求，会 移 计档案归档及时、保管 队 安全；应当切实提高会 凶 计核算和财务信息披露 缘 水平，能独立编制合并 焰 财务报表和报表附注； 辞 应当根据《企业会计准 腕 则》及相关规定，
结合 聘 公司所处行业特征和自 俺 身生产经营特点，制定 述 明确、恰当的会计政策 什 ，并在财务报表附注中 墙 详细披露，不得以《企 贤 业会计准则》中的原则 但 性规定代替公司的会计 甫 政策。
根据上述通 压 知要求，我们在自查中 享 依托财务管理组织架构 摧 ，明确了各岗位职责、 瞒 优化了工作流程，根据 申 各岗位业务变化，及时 遮 进行了修订更新；对集 功 团内各公司会计人员基 膳 本情况进行统计，了解 眩 会计人员是否具备从业 词 资格；在 xxxx 年 1 老 2 月份公司组织安排了 艾 “财务部门 XX 年度教 咬 育训练计划”。
根 知 据上述通知要求，自查 皋 中公司根据《深圳证券 筑 交易所股票上市规则》 约 、《中华人民共和国会 瓦 计法》、《企业会计准 呀 则》、《会计基础工作 亭 规范》、《会计电算化 矣 管理办法》、《会计档 恬 案管理办法》、《企业 芹 内部控制基本规范》等 添 相关法律法规及公司章 硅 程的规定，具体制定了 式 公司内部相关制度、具 原 体业务实施细则，如：
怯 《财务负责人制度》等 亭 。此次整改中又补充完 钢 善了《会计人员继续教 涧 育管理制度》、《会计 瞪 档案管理办法》等制度 症 。
根据上述通知要 痴 求，自查中公司规模急 逞 速发展，经营模式的不 杨 断创新，流程操作更新 回 加快，在财务信息系统 枯 方面已加强建设和管理 佰 ，公司 erp 系统已升 步 级至用友版本，人员操 学 作权限由信息部严格控 拥 制，职责分明。为适应 摆 公司发展需要，公司已 翌 增加了费用预算模块， 阮 采用用友软件中
的集团 蝉 预算应用模式，包括深 须 圳、苏州、南昌的预算 栓 与业务报销都使用了该 阑 模式进行管理，从预算 窜 管理设定、预算表的编 尹 制、预算的控制与分析 议 ，以及日常报销的业务 吉 均按照集团模式统一进 坍 行。这种模式有利于集 涕 团的集中管控，并能够 酗 独立部署预算与报销的 哨 it 系统，利于进行日 香 常维护和风险的管理。
基 合同管理模块，主要为 正 设备、工程、维修、租 乳 赁等大型资产合同从签 拟 订到付款等全部流程都 苇 在 erp 系统中管理， 绣 固定资产请购单采用系 署 统打印代替手工单据， 凶极大方便了公司资产合 憾 同的管理。网上报销、 眯 委外加工、人力资源工 已 资系统、供应商管理平 下 台等模块，这些模块已 禄陆续投入使用。
针对在 躯 自查中发现问题及具体 票 整改情况如下：
1.财 藏 务人员和机构设置基本 甜 情况
存在的问题：
冰 财务部分人员暂未取得 拉 会计从业资格证。
痉 整改措施：根据《会计 穆 法》、《深圳市会计条 痔 例》中对会计人员资格 聚 的相关规定，按照《深 凌 圳市会计条例》中第十 纫 条：“取得会计从业资 花 格证书的人员，方可从 第 事会计工作”要求，公 嗓 司对集团内各公司会计 衙 人员基本情况进行统计 甫 ，审查各会计人员的从 者 业资格，通知未取得会 兑 计证人员在最近一个周 受 期考取，人事部门将此 锋 作为后续财务人员招聘 佩 录用条件之一。
整 秋 改结果：未取得会计证 抿 人员将在 XX 年 6 月份 喻 深圳财
政局会计证资格 湖 考试报名期间内考取， 丢 12 月参加财会电算化 惑 考试，预计年底可取得 功 会计从业资格证书。
2 艺 .会计核算基础工作规 酝 范性情况
存在的问 来 题：对合并范围往来定 惶 期对账，每月一次明细 行 账核对，只是核对正确 仰 ，未对结果签字确认。
寅
整改措施：进一步 晨 明确、规范各会计人员 熔 岗位职责，完善各往来 磷 对账手续，从此次财务 颁 会计基础工作自查之日 按起销售会计已按月及时 轩 与苏州、南昌子公司往 幅 来对账，在次月 10 号 迁 前完成对账工作，由双 田 方签章确认，现已遵照 滥 执行。
整改结果：
辣 从 xxxx 年 11 月起 与 销售会计已对内部往来 李对账双方签章确认，后 泳 续持续监督执行。
3. 若 资金管理和控制情况 存 噪 在问题：
.出纳人 秀 员获取部分银行未实施 默 快递派送的银行对帐单 斜 ；.部分银行存款余额 造 调节表未复核。
整改措 择 施：
.明确出纳岗 迸 位工作职责，加强出纳 泛 工作管理，更换由其他 喉 会计人员从银行索取银 口 行对帐单，做到相互牵 途 制，明确责任；
. 挥 监督检查银行存款余额 于 调节表签批手续完整， 渣 并且指定专人复核，在 肉 每一账户银行存款余额 三 调节表完成后，对
银行 认 存款余额调节表统一填 旷 制汇总表，核对银行存 昭 款明细科目，以防相关 薪 表档遗漏。
整改结果：
醒
.出纳人员从银行 迂 获取银行对账单，已整 曰 改安排由财务部会计人 求 员从银行索取银行对帐 赊 单。
.部分银行存 椽 款余额调节表未有专人 马 复核，已整改由资金部 纳 负责人复核，并且签名 迹 确认。
4、企业财务管 恋 理制度建设和执行情况 羚
存在问题：公司财 遮 务制度体系建设不完善 迢 ，相关制度没有更新， 萤 存在部分已在执行的工 审 作流程，没有形成书面 攀制度文件。
整改措 煤 施：公司依据企业会计 亮 制度，企业会计准则， 釉企业内部控制基本规范 附 等相关法律法规，结合 炎 公司业务特点，完善相 俺 关财务管理制度，并将 恨 已经实际执行的制度书 扎面固化。根据公司业务 骇 发展变化，及时修订更 岂 新相关制度。
整改 处 结果：现已补充部分制 羔 度：如《会计人员继续 蕾 教育管理制度》、《会 韩 计档案管理办法》等。
难 后续据实补充修订，进 黍 一步完善公司制度建设 帆 ，并严格遵照执行。
5 蜕 、母公司对子公司财务 跨 管理和控制情况
存 憋 在问题：公司对子公司 厢 的资金情况进行不定期 燎 的财务、审计专项检查 犹 ，财务、审计检查资料 蹭 尚未形成明确、固定的 楔 制度控制。
整改措 卞 施：发布公司相关审计 阳 、财务检查工作规范制 锣度，后续对子公司检查 迅 结果形成书面报告材料 犬 。对子公司财务人员的 谣 录用、晋升、调动均通 誊 过母公司集团财务中心 盎审核，报母公司总经理 互 批准后执行。子公司经 和 营支出须经母公司进行 悠 审批。由子公司填写申 臭 请审批后转深圳财务中 仓心进行审批，最后经董 掇 事长批准。母公司资金 段 部负责人对子公司日常 橙 资金进行监控及管理， 宽 子公司每日发银行、现 执金日报表到母公司资金 蓉 部负责人，负责人根据 咽 资金申请情况邮件指令 章 补充收付款所需资金。
板
整改结果：公司制 锤 定发布《内部审计制度 搐 》，对子公司专项检查 奠 结果出具了书面的内部 宾 审计、检查报告材料。
莲 通过整改，进一步加强 埠 巡检工作管理，规范人 窑 员招聘流程、切实履行 瑰 好资金审批权限，不断 琶 提升财务、审计检查工 轧 作效率，保证公司资产 痔 安全。
三、证监局走访 寂 提出问题及整改情况
喂
深圳证监局于 xxx 韶 x 年 12 月份对我公司 贡 现场走访检查了有关财 译 务制度、资金管理、财 蟹 务核算、内部控制、信 刽 息系统等相关方面问题 沾 ，针对证监局提出的问 社 题，我公司按照要求已 煎 全部整改并取得良好的 振 效果，现就整改情况报 榨 告如下：
1.关于票据 拳 管理问题
存在问题 崭 ：支票管理登记、领用 鹊 记录不齐全、规范。
只 檬 有领用记录，未有登记 悉 购买记录。
整改措 掇 施：建立票据管理登记 崖 台账，严格登记购买支 傍票日期、数量及支票号 乘 码、签收人、单位等票 佯 据信息。
整改结果 喳 ：票据管理在整改中已 逾 按要求改正。严格票据 与 管理，完善了台账登记 疡 内容，并遵照执行。
2 薪 .现金日记账、银行日 芹 记账登记问题
存在 缩 问题：缺少手工登记现 软 金日记账、银行存款日 栖 记账。
整改措施：
衅 专项活动自查开展时， 抵 即已安排出纳补录现金 学 、银行存款日记账，贵 罢 局在走访过程中已补录 宋 了大部分月份日记账。
右
整改结果：手工现 腥 金、银行存款日记账现 憎 已按要求补录完毕，后 嘱 续出纳严格按照要求及 协
时登记、日清月结。
3 鱼 .关联方、董高监日常 责 出差报销用借款问题
藉
存在问题：存在关联 泛 方、关联股东、关联自 挟 然人、董事、监事、高 陕 管在公司有临时借款， 晚 此借款全部为日常出差 仰 用的临时借款。
整 夷 改措施：公司已通知要 剪 求有在公司借款的关联 捂 方、关联股东、关联自 献 然人、董事、监事、高 稚 管立即归还所借日常未 秤 报销完款项。公司发布 言 了《防范大股东及关联 蛆 方资金占用专项制度》 权 ，并且已遵照执行。
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整改结果：经过整改 粘 公司在 xxxx 年 12 挟 月 31 日前所有关联方 霞 、董高监在公司的日常 桐 出差部分借款已报销， 硒 未报销借款部分已全部 锈 归还公司。
四、持续完 机 善事项的长效机制和责 恿 任人
通过此次会计 章 基础工作专项自查整改 腐 活动，我公司根据相关 美 法律法规的规定结合公 杀 司自身的实际财务管理 咯 情况及时修订和完善财 诛 务会计流程体系，建立 钥 了财务会计基础工作规 畏 范化的长效机制。对公 阵 司存在的问题进行了深 缉 刻剖析和反思，并进行 巡 了认真整改，进一步提 些 高我公司财务会计管理 凳 工作。今后我们将不断 沾 学习有关法律、法规和 弹 >规章制度，加强与监 歪 管部门的联系，不断提 演 高依法规范运作的水平 惜 。
根据《xx 市审 磅 计局关于开展 XX 年度 竹 财政财...
篇二：发票报销不规范整改结果怎么写
单位对审计出现的凭证不合规和大额提现问题整改报告 机关单位对审计出现的凭证不合规和大额提现问题整改报告 不合规发票问题的审计定性及处理所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。单从发票本身的合法性区分，不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。另一种是发票本身不具合法性。如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票，私自印制的没有税务监 啤 制章的发票，普通收据 库 等替代发票等等。最近 渊 ，笔者在研究如何推进 搅 审计工作向更深层次发 诸 展问题时，通过翻阅近 怎 几年来的有关审计报告 圣 发现，多数项目的审计 丙 报告中，被审计单位存 撵 在着一个共性问题，亦 殖 即“入账发票不合规” 沂 。而且在审计实事及审 捕 计定性和处理处罚的描 泊 述中又都比较笼统。审 林 计定性一般表述为：入 归 账发票不合规、未按规 焰 定取得发票、不合规发 奋 票入账等。审计实事一 们 般表述为：某某期间， 淤 会计将没有开票日期、 除 没有数量单价、没有具 秃 体品名等发票内容填写 瘴 不全，以及发票的开票 帆 日期与发票票号顺序颠 佃 倒、过期作废发票、发 怎 票内容与出票单位经营 恤 性质及内容不符等发票 傍 报销并入账，金额 XX 咬 X 元。定性依据、处理 耿 处罚依据有的表述为：
郝 违反了《中华人民共和 菩 国发票管理办法》第二 森 十二
条“不符合规定的 缆 发票，不得作为财务报 红 销凭证，任何单位和个 搔 人有权拒收”的规定。
信 依据《中华人民共和国 炽 发票管理办法》第三十 俯 六条“违反发票管理法 榴 规的行为包括：未按照 札 规定印制发票或者生产 铺 发票防伪专用品的；未 沁 按照规定领购发票的； 采 未按照规定开具发票的 刘 ；
未按照规定取得 其 发票的；未按照规定保 猴 管发票的；未按照规定 寸 接受税务机关检查的。
蜡 对有前款所列行为之一 癌 的单位和个人，由税务 卯 机关责令限期改正，没 狄 收非法所得，可以并处 悄 1 万元以下的罚款。有 黔 前款所列两种或者两种 阅 以上行为的，可以分别 里 处罚”的规定，处以罚 智 款 XXX 元。有的则将 女 定性及处罚依据表述为 瑶 ：违反了《中华人民共 瓜 和国会计法》第十四条 瘪 “……会计机构、会计 尝 人员必须按照国家统一 咐 的会计制度的规定对原 蛰 始凭证进行审核，对不 云 真实、不合法的原始凭 鞍 证有权不予接受，并向 饥 单位负责人报告；对记 习 载不准确、不完整的原 婆 始凭证予以退回，并要 宵 求按照国家统一的会计 新 制度的规定更正、补充 勃 ……”的规定。依据《 蚜 中华人民共和国会计法 粹 》第四十二条“违反本 肃 法规定，有下列行为之 号 一的，由县级以上人民 醒 政府财政部门责令限期 哥 改正，可以对单位并处 都 三千元以上五万元以下 乙 的罚款；对其直接负责 氏 的主管人员和其他直接 盗 责任人员，可以处二千 菱 元以上二万元以下的罚 臼 款；属于国家工作人员 粥 的，还应当由其所在单 至 位或者有关单位依法给 页 予行政处分：……未
按 吟 照规定填制、取得原始 恐 凭证或者填制、取得的 艇 原始凭证不符合规定的 小 ……”的规定，处以罚 厚 款 XXX 元。姑且不论 臻究竟依据哪个法律法规 倔 定性及处理处罚更准确 酒 ，据笔者调查发现，这 杉 些“入账发票不合规” 疮 问题的背后，并非单纯 诵的“入账发票不合规” 与 问题，其中隐藏着大量 硫 的严重违规违纪、违法 夷 犯罪问题。如一些被审 退 计单位，通过种种手段 枣取得发票后虚列支出， 希 套取现金，设置“小金 汁 库”，为小团体谋取不 赊 正当的利益；一些单位 谜 掌管财务审批权的个人 香 ，将个人消费发票拿到 捡 单位报销，贪污公款； 徽 一些单位以购买福利卡 啤 、会员卡、购物卡、消 冬 费券的方式，变相发放 驹 奖金、福利、送礼等， 句 开具办公用品等项目发 赞 票入账，既违反财经纪 媳 律，又造成个人少缴所 丙 得税，并诱发严重的腐 尽 败问题；一些单位为掩 演 盖违规违纪问题，将一 嗅 些不合理开支变换成修 劣 车费用、燃油费用、微 袋 机耗材费用、会议费、 弘 培训费等发票报销；一 褂 些单位为配合对方偷逃 涧 税款，接受对方提供的 陨 不合法发票甚至是白条 拱 ，造成国家税款流失； 嫡 一些单位为处理不合法 钵 开支，在不法人员手中 衡 购买假发票，自行填开 范 报账，严重违反国家法 岩 纪等等。以上这些问题 垦 ，如果单纯从表面现象 雀 看，都可以归入“入账 劲 发票不合规”问题之下 言 ，但其实质则不然，有 喧 些是与入账发票不合规 讼 截然不同性质的问题。
衷 事实上被审计单位的多 惜 数上述问题，正是在“ 澜 入账发票不合规”这一 涨 宽泛问题的掩盖下被“ 从 保
护”了起来，逃避了 鬼 应有的法律制裁。
麻 笔者认为，对审计发现 拯 的不合规发票问题，不 捆 应以表象掩盖实质，应 耸 进一步查清情况，根据 喷 问题的实质作出恰当的 右 审计定性和处理。
浙 首先，要查清不合规发 沁 票是否为业务内容真实 言 的发票，如果内容真实 冠 ，只是填开的内容不完 报 整、不规范、不清楚， 渣 用章不正确等，此种情 桓 形应可按以上提到的审 偿 计报告中的通常做法进 控 行审计定性及处理。笔 鸳 者倾向《中华人民共和 蚤 国会计法》中有明确定 匙 性及处理处罚规定的， 间 依据《中华人民共和国 托 会计法》的规定进行定 贫 性和处理处罚；《中华 翰 人民共和国会计法》中 眠 定性及处理处罚依据不 吃 明确的，依据《中华人 朝 民共和国发票管理办法 刑 》和《中华人民共和国 垃 发票管理办法实施细则 便 》或其他有关法规进行 抬 定性和处理。因为从法 著 律的层级关系来看，《 喧 中华人民共和国会计法 略 》的法律层级要高于《 挨 中华人民共和国发票管 憨 理办法》和《中华人民 宙 共和国发票管理办法实 及 施细则》的法律层级。
夫 但审计实事应当具体、 温 明确，切忌笼统表述， 穴 形成“一顶帽子共同戴 回 ”，模糊法律责任。
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其次，要查清不合规 护 发票是否为伪造、变造 胸 的会计凭证。如果发票 盎 反映的为虚假的业务内 枝 容，则应定性为：伪造 蜘 、变造的会计凭证。定 原 性依据为：《中华人民 剑 共和国会计法》第九条 龚 ：“各单位必须根据实 忆 际发生的经济业务事项 挡 进
行会计核算，填制会 垛 计凭证，登记会计账簿 赎 ，编制财务会计报告。
昔 任何单位不得以虚假的 病 经济业务事项或者资料 敖 进行会计核算”的规定 哄 。处理处罚依据为：《 排 中华人民共和国会计法 玄 》第四十三条：“伪造 瘦 、变造会计凭证、会计 侄 账簿，编制虚假财务会 默 计报告，构成犯罪的， 荐 依法追究刑事责任。有 第 前款行为，尚不构成犯 牙 罪的，由县级以上人民 证 政府财政部门予以通报 吐 ，可以对单位并处五千 价 元以上十万元以下的罚 浴 款；对其直接负责的主 债 管人员和其他直接责任 絮 人员，可以处三千元以 匿 上五万元以下的罚款； 更 属于国家工作人员的， 休 还应当由其所在单位或 谬 者有关单位依法给予撤 疾 职直至开除的行政处分 镣 ；对其中的会计人员， 付 并由县级以上人民政府 捎 财政部门吊销会计从业 宫 资格证书”的规定。
襄
再次，要查清不合规 舆 发票是否导致对方少缴 抡 、不缴或骗取税款。如 乐 果导致对方少缴、不缴 余 或骗取税款的行为，则 乳 应定性为：入账发票不 澡 合规导致其他单位或个 塑 人未缴、少缴或者骗取 帮 税款。定性依据为：《 裙 中华人民共和国发票管 疚理办法》第二十二条“ 惕 不符合规定的发票，不 惹 得作为财务报销凭证， 簧 任何单位和个人有权拒 懈 收”的规定。处理处罚 账依据为：《中华人民共 阅 和国发票管理办法》第 迁 三十九条：“违反发票 流 管理法规，导致其他单 浪 位或者个人未缴、少缴 烈或者骗取税款的，由税 害 务机关没收非法所得， 琐 可以并处未缴、少缴或 狱 者骗取的税款一倍以下 溪 的罚款”的规定。
房 此外，要查清不合规发 实 票是否隐藏公款送礼， 愤 单位行贿，设置“小金 膨 库”，贪污公款，私分 业 国有资产，偷逃税款等 风 性质恶劣问题。对这些 柏 问题应依据相关法规作 侯 出不同的定性及处理， 扎 决不能仅仅依据《发票 团 管理办法》或《会计法 消 》以“不合规发票入账 钟 ”作笼统定性和处理， 罐 必须对不合规发票进行 些 深挖细纠，具体剖析， 持 做到严谨准确定性，使 宙 不同性质的问题得到合 保 法的法律制裁。以避免 励 “不合规发票入账”成 喧 为严重违规违纪、违法 咬 犯罪问题的“遮羞布” 略 、“避风港”。
集 优 团各部室、各成员企业 贤 ：为及时纠正审计发现 际 的问题，切实提高审计 呆 效能，进一步规范内部 远 审计工作，集团公司
隶
制定了《内部审计意 险 见建议整改落实规定》 填 ，现下发给你们，请遵 憎 照执行。杭州华东医药 呆 集团有限公司内部审计 铸 意见建议整改落实规定 源
第一章总则
第一条 柔 为了充分发挥内部审计 弗 监督作用，确保审计意 寒见和建议得到认真落实 壳 ，切实提高
审计效 文 能，根据《审计署关于 挑 内部审计工作的规定》 尼及《杭州华东医药集团 郑 有限公司内部审 计管理 骇 办法》，制定本规定。
舀
第二条本规定适用 魏 于集团公司本部及各成 红 员企业。
第二章主要职 油 责
第三条集团公司 澜 监审部负责所实施审计 鸡 项目的审计意见跟踪落 再 实和审计建议采纳情况 冯
的检查、督办、复核认 妻 定及评价工作。
第 优 四条被审计单位对审计 小 结果整改落实的全过程 雨 负责。
第五条被审 漠 计单位由于受客观因素 冗 的影响，无法对审计发 宇 现的问题采取纠正措施 仇 ，应及
时做出书面 萨 说明，报请集团公司监 鸦 审部按程序批准后，方 誊 可暂缓整改。
第六 章 条需要实施后续审计的 裹 ，被审计单位应当积极 蛰 支持、配合，按要求及 葫 时提供完整、 真实的相 嫡 关审计资料。
第三章工 敲 作程序
第七条凡被 缉 审计单位在审计中发现 哟 存在问题的，在审计报 珠 告送达之日起 30 日内 罩 ，向集
团公司监审 阮 部报送审计整改结果报 枫 告。报告内容包括：对 琵 审计发现问题的整改措 食 施及完成情况，审计建 歇 议的采纳情况，对有关 率
责任部门和责任人 街 的责任追究处理情况， 扛 尚未整改到位的原因及 锯 限期整改和处理的计划 亿 等。
第八条集团公 恢 司监审部根据被审计单 诈 位的书面整改报告，通 墒 过检查、复核，认定其 有 对重
要审计事项已 汗 落实的，该审计项目的 企 审计工作才能关闭。确 薛 有必要时，可实施后续 粥 审计，或 者作为被审计 嫡 单位下次审计工作的一 杖 部分。
第九条重要 背 审计事项已具备整改条 藏 件，被审计对象未进行 邢 整改的，集团公司监审 淡 部报经
集团公司领 赶 导批准后，适时安排后 煽 续跟踪审计。
第十条后 茨 续跟踪审计应充分考虑 远 以下因素：
审计批露的 徐 问题和审计建议的重要 演 性； 纠正措施的复杂性 跟 ； 落实纠正措施所需要 圆 的期限和成本； 纠正措 颧 施可能产生的负面影响 婴 ；
被审计单位的业 诛 务安排和时间要求。第 拌 十一条集团公司监审部 涸 根据被审计单位的整改 蜗 书面报告，在全面深入 盾 了解情况的基
础上 命 ，确定审计思路和重点 州 ，编制审计方案，有针 潜 对性地开展后续审计工 充 作。第十二条后续跟踪 弘 审计应突出对未整改问 骤 题的审计力度，并恰当 桨 分析未整改的原因，
墙
评估整改的效果和未 胀 整改的风险程度，寻求 允 进一步整改的可能和措 凯 施。第十三条后续跟踪 翁 审计应着眼于内部控制 细 的充分性、有效性，更 全 多地关注关键环节、 重 枉 点部位。
第十四条 棵 集团公司监审部根据后 相 续审计执行过程和结
果 辞 ，向被审计单位及集团 晚 公司提交后续审计报告 怎 。
第四章相关要求
彝 第十五条被审计单位的 掷 主要负责人是落实审计 狙 整改工作的第一责任人 喳 。
单位自身存在的 晦 问题，主要负责人要负 畜 责整改；下属单位存在 艇 的问题，要督促下属单 母 位 落实整改措施。
孤 第十六条被审计单位整 植 改落实工作要以完善制 煮 度、规范管理、提升能 温 力为目标，对审
计 展 发现的问题进行认真剖 跪 析、总结，整改提高。
唆 第十七条被审计单位逾 你 期未提出整改报告的， 逊 或者不按要求整改落实 虚 重要审计事项的，
敖 集团公司监审部应及时 羌 进行督办，责令其整改 直 。对拒绝、拖延整改工 右 作的被审计单位从严问 耿 责，除在一定范围内进 洽 行通报批评外，根据
舟
情节轻重情况，报集 捐 团公司董事会批准，扣 瘪 除其单位负责人与财务 侮 部经理 3-5%的年终 陆 奖金。第十八条后续审 情 计中如果因被审计单位 呆 未能提供真实审计资料 素 、信息等造成审计结论 萎
与客观事实不符， 析 应当重新核实，更改审 厌 计结论，按审计工作有 支 关规定进行严肃处理， 贱 追究 当事人的责任。
第 它 五章附则
第十九条 蛊 本规定由集团公司监审 耘 部负责解释。第二十条 肄 本规定自下发之日起施 启 行。篇二：企业财务内 噪 部审计报告审计报告
蝎
**审字第 1 号根据 瞅 审计部工作计划，审计 豫 组于 XX 年 1月 10 日 团 至 31 日对****有 匙 ...
篇三：发票报销不规范整改结果怎么写
局财务整改自查报告XX 年医院财务会计工作检查自查报告 xxx 财政局：
根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位
内部控制规范》的有关规定，并参照财政局《关于开展 XX 年度会计监督检查工作的通知》
要求，结合医院内部审计及外部审计检查实际情况，对本单位的财务情况进行了认真的自查， 现就自查情况报告如下：
一、组织领导
为确保此次自查工作顺利进行，XX 年 5 月 5 日收 宠 到xxx 财政局通知后 疡 ，医院及时成立
了 诌 以总会计师为组长的自 祁 查自纠清查小组，积极 委 开展自查自纠工作。
二 泄 、自查时间 XX 年 5 月 因 5 日至 5 月 15 日。
三 袁 、自查方式
自查小 滔 组成员参照财政局《关 隙 于开展 XX 年度会计监 游 督检查工作的通知》逐 掌 条对照，采 取账簿报表 者 查阅和单据抽查等方式 耽 。
四、自查结果
按 趴 照州财政局《关于开展 故 XX 年度会计监督检查 习 工作的
通知》的要求， 炙 医院对本单位年
度 徽 财务会计报告质量、财 孙 务收支、财务管理、预 锹 算执行情况进行核查， 禄 对本单位执行财经纪
脚
律及有关政策的情况 贮 以及内部财务管理制度 妻 的建立健全和执行情况 圾 进行了自查。
财务收支 夜 和财务管理方面
1 贼 、医院所有财政资金均 镊 按预算用途使用，支出 损 真实合规。无违规以虚 隧 假发票报销获取费 用。
蚀
2、严格专项资金 千 管理，做到专款专用， 剐 无截留、挤占和挪用的 贸 行为。
3、非税收 掩 入征收合法合规，无乱 翠 收费、乱罚款和截留非 肢 税收入的行为。
4 卸 、认真执行收支两条线 悠 的政策，无以支抵收和 辫 坐收坐支的现象。
玫 5、认真执行规范津补 短 贴政策，无在政策规定 炸 之外发放奖金、补贴的 隶 行为。
6、国有资 摧 产帐实相符，核算规范 砚 ，无违规处臵国有资产 黔 、截留处臵收入的行为 鞋 。
7、医院资金全 怎 部集中统一管理和核算 搭 ，无“账外账”和“小 误 金库”。
会计核算 野 和会计报告方面我单位 愁 依法建立账簿，不存
在 账 账外账，不存在私设小 吧 金库行为，一直以来按 寅 照适用统一
的医院 定 会计制度进行核算。会 鹊 计凭证的编制符合《会 亡计基础工作规范》的要 韵 求，签字齐全，
定 峙 期装订，专人保管，原 焚 始单据完整合法，不存 二 在造假行为；发生经济 瓤 业务时及时入账，做
浑
到日清月结；由专人 汉 负责编制会计报表，财 赊 务报告符合要求，做到 丑 数字真实、计算准确、 剐 内 容完整、说明清楚。
孤
内部控制和档案管 甲 理方面财务人员具有明 蚜 确的岗位职责，岗位职 碳 责清晰，授权明确合理 度 ，不相容职务相互分离 个 ，
相互制约。会计 狭 档案的保管由专人保管 您 ，有专门的会计档案柜 又 ，会计档案按年度，分 醇 别存放 在不同的文件柜 翰 当中，并加锁确保安全 哑 。
单位内部控制制 盅 度建立和执行情况根据 竹 本单位工作实际，在建 坯 立并实施内部监督和控 帘 制制度过程中，制定了 只《xxxx 医院内
嗓 部控制制度》。建立和 甜 完善各项制度的同时， 翘 相关人员在工作过程中 恼 严格遵守这些规章制度 葡 ，
有效地实施了内 勇 部监督和控制，保证了 侩 会计工作的真实性、完 叹 整性以及单位财产的安 炬 全，加
强了对本单 妒 位财产物资的监督和管 燎 理，杜绝了各种漏
洞的 荷 发生，达到了以下四点 崇 要求：
1、明确了 藻 记账人员与审批人员、 辈 经办人员的职责权限， 挞 使其相互分离、相互制 拣 约，以明
确责任， 雍 防止舞弊，各项业务事 俗 项得以有序进行。
路 2、明确了财务收支审 徊 批程序和审批人的权限 娱 和责任，规范了各项资 誉 金的使用，提高了资 金 监 使用效益。
3、明 殆 确经费支出的范围和开 仲 支标准，采取各种有效 陌 措施控制经费开支，杜 妨 绝了浪费现象 的发生。
制
4．明确账务处理 丫 程序，根据医院会计制 启 度的规定，确定单位会 酣 计科目和明细科目的设 篓 臵
和使用范围；确 秩 定本单位会计凭证格式 缩 、填制要求、审核要求 帚 、传递程序、保管要求 溃 等；确
定本单位的 迭 总账、明细账、现金日 郸 记账、银行存款日记账 舶 、各种辅助账等的设臵 幼 、格式、登
记、对 粤 账、结算、改错等要求 预 ，确保会计核算准确无 拿误。
固定资产管理 臼 和使用情况为了加强固 扁 定资产管理和使用，在 狱 固定资产购臵时，严格 该 按照政府采购程序进行 龚 采购，
并根据有关 愉 规定，建立了账簿、款 阴 项和实物核查制度，通 撩 过建立健全制度，会计 滦 人员对各项
财物、 孔 款项的增减变动和结存 奇 情况及时进行记录、计 疤算、反映、核对等。一 楔 方面做到账簿上
所 耙 反映的有关财物、款项 圆 的结存数同实存数一致 鸥 ;另一方面通过账簿记 渣 录和记账凭证，原始凭 擅
证的核对，保证账 芹 账相符。无固定资产不 揽 入账，公物私用及其他 罩 违规问题。
存在问题
杏
通过自查，医院在财 盏 务管理和财务工作过程 蠕 中还存在一些不足，在 姓 实施内部监督制度和
起
内部控制制度时，还 崭 未能完全达到《会计法 逸 》所规定的要求，预算 彼 管理制度、财务分析制 挟 度、
稽核制度尚未 约 建立健全，今后要进一 晒 步完善这方面的制度， 赡 实行更有力的措施，力 铱 求将这方 面的工作做得 镑 更好。xxxxx 医院 液
XX 年 5 月 15 日 萄 篇二：财务自查报告范 痈 文三篇财务自查报告范 饮 文三篇财务自查报告范 服 文三篇
一、整改活 为 动开展情况公司根据贵 艰 局下发的[xxxx] 樱 109号《关于在深圳 缘 辖区上市公司全面深入 市 开展规范财务会
计 再 基础工作专项活动的通 远 知》要求，以及《调查 拥 问卷》、《常见问题》 懈 中
对相关具体问题 紧 的描述，我司 xxxx 予 年 11 月 20 日前开展 亩 了第一阶段的自查工作 牟 ，认真分析
了自查 榴 中发现的问题，确定了 局 具体整改期限，明确整 豺改责任人，财务自查报 调 告怎么写。对深
圳 涌 证监局走访过程中提出 印 的问题，我们已严格按 坡 照要求整改。在对相关 偶 问题整改中我们咨询
拄
了公司外聘会计师事 峰 务所的意见、建议。本 砚 次整改以会议、邮件、 戎 现场检查等形式督促、 恫 跟 进整改进度，落实整 壕 改情况。
二、自查 齐 发现的问题及整改情况 莉 根据《通知》的目标和 彼 要求，各公司的财务会 棘 计基础工作应达到以下 排 要求：
各公司应当 楼 建立符合规定和适应公 饯 司自身发展的财务管理 耙 组织架构，做到岗位职 制
责清晰，授权明确 砧 合理，不相容职务相互 乐 分离，相互制约；财务 争 会计人员具备相关专业 悟 知识
和专业技能， 鲸 具备会计从业资格；公 肘 司对财务会计人员后续 挽 教育有制度性安排。
殷
各公司应当根据相关 罚 法律法规的规定，建立 堤 健全符合公司自身经营 蹲 特点的财务管理和会计 俏 核算制度体系并不断予 玄 以完善，明确制度的制 噪 定和修订
流程以及 荡 应当履行的决策程序。
赋 制度中应包含责任追究 秸 条款，对需要进行责任 氯 追究的范围、
责任 角 认定的具体标准、处罚 杂 措施以及责任追究机构 落 和程序等做出明确的规 塘 定，责任追究应与
钠 绩效考核挂钩。各公司 陶 应当建立财务会计相关 晒 负责人管理制度，对财 擒 务负责人和会计机构负 敝 责人的任职
条件、 透 职责、权限、考核等做 怨 出规定。财务会计相关 吐负责人管理制度应经公 癌 司董事会审议批 准。
时
各公司应加强财务信 忧 息系统的建设和管理， 肄 保证财务信息系统的独 审 立性，不得与
控股 碰 股东、实际控制人共用 阳 财务信息系统，也不得 扯 向控股股东、实际控制 畸 人提供任何能够查
忻 询、修改公司财务信息 盆 系统的权限；公司的财 妥 务信息系统应当符合会 尹 计电算化相关规定的要 邦
求，满足公司的实 唤 际需要；公司应加强对 来 财务信息系统用户及其 砚 权限的管理。
各公 粮 司应当加强会计核算基 岩 础工作的规范性，凭证 裴 填制符合要求，会计档 秋 案归档
及时、保管 奔 安全；应当切实提高会 盈 计核算和财务信息披露 蝇 水平，能独立编制合并 侦 财务报表和
报表附 讨 注；应当根据《企业会 郎 计准则》及相关规定， 掌结合公司所处行业特征 烃 和自身生产经营
特 办 点，制定明确、恰当的 虚 会计政策，并在财务报 襟 表附注中详细披露，不 首 得以《企业会计准则》 夜
中的原则性规定代 祭 替公司的会计政策。根 锻 据上述通知
要求，我们 锤 在自查中依托财务管理 拉 组织架构，明确了各岗 拯位职责、优
化了工 晾 作流程，根据各岗位业 掉 务变化，及时进行了修 凡订更新；对集团内各公 苗 司会计人员基本
情 兑 况进行统计，了解会计 掷 人员是否具备从业资格 莱 ；在xxxx 年 12 月 赵 份公司组织安排了“财 列 务
部门 XX 年度教 搜 育训练计划”。根据上 吾 述通知要求，自查中公 屹 司根据《深圳证券交易 植 所股票上市规则》、《 七 中华人
民共和国会 趋 计法》、《企业会计准 返 则》、《会计基础工作 纠规范》、《会计电算化 里 管理办法》、《会计
抛
档案管理办法》、《 纺 企业内部控制基本规范 裹 》等相关法律法规及公 古 司章程的规定，具体制 韦 定了
公司内部相关 同 制度、具体业务实施细 世 则，如：《财务负责人 亭 制度》等。此次整改中 骗 又补充完善
了《会 邯 计人员继续教育管理制 帖 度》、《会计档案管理 殴 办法》等制度。根据上 铱 述通知要求，自查中公 寓 司规模急速发展，经营 弧 模式的不断创新，流程 蓄 操作更
新加快，在 凑 财务信息系统方面已加 易 强建设和管理，公司 e 寓 rp 系统已升级至用友 景 版本，
人员操作权 羡 限由信息部严格控制， 档 职责分明。为适应公司 匙 发展需要，公司已增加 猩 了费用预算
模块， 服 采用用友软件中的集团 换 预算应用模式，包括深 课
圳、苏州、南昌的预算 搽 与业务报销都使
用 箕 了该模式进行管理，从 喳 预算管理设定、预算表 纷 的编制、预算的控制与 肇 分析，以及日常报销
鸽
的业务均按照集团模 辐 式统一进行。这种模式 赵 有利于集团的集中管控 曲 ，并能够独立部署预算 织 与
报销的 it 系统 墨 ，利于进行日常维护和 趣 风险的管理。合同管理 拜 模块，主要为设备、工 成 程、维
修、租赁等 真 大型资产合同从签订到 疑 付款等全部流程都在 e 互 rp 系统中管理，固定 屡 资产请购单采
用系 勾 统打印代替手工单据， 钾 极大方便了公司资产合 灯 同的管理。网上报销、 哪 委外加工、人力资
直 源工资系统、供应商管 谤 理平台等模块，这些模 消 块已陆续投入使用。针 熙 对在自查中发现问题及 屹 具体整改情况如下：
莽
1.财务人员和机构 忻 设置基本情况存在的问 靡 题：财务部分人员暂未 枝 取得会计从业资格证。
腑 整改措施：根据《会计 罗法》、《深圳市会计条 柱 例》中对会计人员资格 战 的相关规定，按照《深 肺
圳市会计条例》中 巫 第十条：“取得会计从 睁 业资格证书的人员，方 症 可从事会计工作”要求 铰 ，公司
对集团内各 至 公司会计人员基本情况 瞄 进行统计，审查各会计 赢 人员的从业资格，通知 索 未取得会计
证人员 效 在最近一个周期考取， 舔 人事部门将此作为后续 选
财务人员招聘录用条件 殷 之一。整改结果：未取 顾 得会计证人员将在 XX 滚 年 6 月份深圳财政局会 六 计证资格考试报名期间 钩
内考取，12 月参 棒 加财会电算化考试，预 拼 计年底可取得会计从业 海 资格证书。
2.会 于 计核算基础工作规范性 炯 情况存在的问题：对合 倡 并范围往来定期对账， 呢 每月一次明细账核对， 翼 只是核对正确，未对结 仪
果签字确认。整改 依 措施：进一步明确、规 迭 范各会计人员岗位职责 迄 ，完善各往来对账手续 宽 ，从此次财务
会计 裔 基础工作自查之日起销 佩 售会计已按月及时与苏 庆 州、南昌子公司往来对 呕 账，在次月 10 号
谩 前完成对账工作，由双 谓 方签章确认，现已遵照 绚 执行。
整改结果：
线 从 xxxx 年 11 月起 蔫 销售会计已对内部往来 鸦对账双方签章确认，后 枫 续持续监督 执行。
3. 采 资金管理和控制情况存 坝 在问题：
.出纳人 跃 员获取部分银行未实施 周 快递派送的银行对帐单 缨 ；.部分银行存款余额 祸 调节 表未复核。整改措 适 施：
.明确出纳岗 扑 位工作职责，加强出纳 侣 工作管理，更换由其他 蔑 会计人员从银行索取银 剃 行 对帐单，做到相互牵 巳 制，明确责任；
. 轧 监督检查银行存款余额 漳 调节表签批手续完整， 钩 并且指定专人复核，在 萎 每一账户银行
存款 跃 余额调节表完成后，对 墟 银行存款余额调节表统 湃 一填制汇总表，核对银 糟 行存款明细科目， 以防 吸 相关表档遗漏。整改结 缝 果：
.出纳人员从 恒 银行获取银行对账单， 就 已整改安排由财务部会 弓 计人员从银行索取银行 膝 对 帐单。
.部分银 奶 行存款余额调节表未有 镭 专人复核，已整改由资 婿金部负责人复核，并且 菠 签名确 认。
4、企 章 业财务管理制度建设和 贞 执行情况存在问题：公 犊 司财务制度体系建设不 乓 完善，相关制度没有更 嘉 新，存在部...
篇四：发票报销不规范整改结果怎么写
于发票问题整改报告 (1000 字)关于发票问题整改报告 (1000 字)
关于发票问题自查工作的整改报告
根据税务总局关于开展发票大检查工作的要求，我公司立即抽调骨干人力组织开展了发票使用情况的专项自查工作，针对发票自查中发现的问题，我公司领导高度重视，坚持实事求是，高度负责的态度，认真按照省公司文件精神，结合我公司发票问题自查的实际情况，及时研究落实发票问题整改措施办法，明确整改责任人和责任部门，逐个问题进行整改，确保整改成效。促进我公司实现发票“零”问题，全面提高全员参与打击问题发票的水平，现将问题发票自查整改工作相关情况汇报如下：
一、整改工作开展情况：
2011 年 8 月底我公司全面完成了发票问题自查工作。针对自查中情况，我公司立即组织人员，按照省公司相关文件的指引共同探讨了整改的方法和思路，并及时与省公司相关工作人员就整改的问题进行了沟通汇报。首先，我公司将全部自查问题发票扫描，并按问题发票登记电子版清单进行编号，做到扫描件与电子版清单一一对应，以此方便问题的查找，同时将编号齐全的扫描件及对应电子版清单按基层单位分类后，发至取得发票的基层单位进行整改，将问题逐笔
落实到位。
1、针对税务网站查询无记录 14 笔发票我们已全部与出票单位取得了联系，并按省公司对问题发票整改的要求进行了重新开票，并将新开的发票进行了网上比对，确保与实际一致。
2、就税务网站查询有记录，但网站查询到的纳税人名称与
票面盖章单位名称不一致的发票也逐笔进行了整改，其中有
家单位进行换票，有 15 家提供营业执照证明税务网站领票人系开票单位法人，且出票单位向税务机关取得证明，对出票单位的实际出票情况进行了证明。
3、就“旧版发票”问题发票 9 笔已全部与开票单位取得联系，进行了换票，并将新票进行了网上比对，与实际一致。
4、就“非发票专用章”问题 110 笔，其中
笔税务机关已开具证明，2011 年 12 月 31 日前取得的加盖旧式印章的新式发票予以报销。
二、主要成效
通过扎实抓好发票问题的整改工作，我公司在鉴别发票的真伪方面取得显著的成效，从而极大影响和带动了全员参与鉴别发票真伪的主动性，提高工作效率。
三、存在的问题和今后整改的意见
第一，发票是记录经营活动的一种原始证明。因为发票上载明的经济事项较为完整，具有法律证明效力。所以它为工商部门处理合同纠纷，法院裁定民事诉讼，消费者向销货方要求退货、修理商品，公安机关核发车船牌照，保险公司理赔等提供了重要依据。所以消费者个人养成主动索取发票的习惯有很多好处。第二，发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全重要手段。发票是会计核算的原始凭证，正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。
第三，发票是税务稽查的重要依据。离开了发票，要准确计算应纳税额是不可能的，所以税务稽查往往从发票检查入手。第四，发票是维护社会秩序的重要工具。因为发票具有证明的作用，市场的广泛性和复杂性，将发票与工商、财政、物价、海关、交通、保险等诸多法律行为交织在一起。多年来的实践证明，各类发票违法行为，不单止与偷税、骗税有关，而且还与社会秩序的诸多方面，例如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件有较大的关系。发票这一道防线一松，将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以，管好发票，不只是税务机关自身的责任，而且也是整个社会的工作。
****
二〇一一年九月三十日
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