税收分类编码查询平台5篇税收分类编码查询平台 附件：《税收业务分类代码》目录及部分代码 第一部分公用类 国家税务局、地方税务局标志代码 税务机关代码 税务部门代码 税务人员代码 国下面是小编为大家整理的税收分类编码查询平台5篇,供大家参考。
篇一：税收分类编码查询平台
：《税收业务分类代码》目录及部分代码第一部分公用类
国家税务局、地方税务局标志代码
税务机关代码
税务部门代码
税务人员代码
国民经济行业分类与代码
计量单位代码
行政区划代码
世界各国和地区名称代码
币种代码
银行行别代码
银行代码
违法违章成因代码
违法违章类型代码
违法违章手段代码
表证单书类型代码
税务文书代码 第二部分
税收业务各环节使用的代码
登记类
工商登记状态代码
注册类型代码
财务报表种类代码
企业财务制度代码
企业会计制度代码
纳税期限代码
税务登记表类型代码
纳税人状态代码
增值税纳税人类型代码
证件管理状态
隶属关系代码
核算形式代码
法人证件类型代码
预算级次代码
预算分配比例代码
房屋用途代码
注销原因代码
申报方式代码
征收方式代码
征收代理方式代码
税款支付方式代码
征收项目分类代码 发票类
发票种类代码
增值税专用发票代码
普通发票代码
金额版代码(适用增值税专用发票)
文字版代码
联次代码
验旧结果分类
购票方式代码
发票核销类型代码
发票缴销类型代码 票证管理类
票证种类代码
申报征收类
征收项目代码
征收品目代码
征收子目
欠缴属性代码
税款属性代码
文书类
文书送达方式代码
减免原因代码
减免类型代码
提退明细代码
会计核算类
总账科目代码
预算科目代码
会计核算类型
稽查类
案件编号
案件来源代码
案件来源方式代码
案源处理代码
案件回退原因代码
稽查类型
稽查状态
税务处理类型
司法处理类型
税收保全与强制执行类
税收保全类型
强制执行类型
税务行政复议类
税务行政处罚代码
税务行政复议类代码
税务行政诉讼类代码
税务行政赔偿类代码
出口退税系统涉及代码
出口企业行业归属代码
补缴出口退税原因
出口商品类别代码
出口商品代码
海关关别代码
出口口岸代码
贸易性质代码
出口收汇核销原因代码
外汇核销逾期原因代码注册类型代码(参照国家工商行政管理局、国家统计局标准)
(一)代码位数：三位
(二)设置原则：依据国家工商行政管理局、国家统计局标准及报表要求，使用时应保证 250、350 项下所含代码保持一致；在作统计报表时，外国企业的各项统计数为 250 与 350 对应项之和。
(三)编码方法：第一位为大类，后两位为小类
(四)代码表：
100
内资企业
110
国有企业
120
集体企业
130
股份合作企业
140
联营企业
141
国有联营企业
142
集体联营企业
143
国有与集体联营企业
149
其他联营企业
150
有限责任公司
151
国有独资公司
159
其他有限责任公司
160
股份有限公司
170
私营企业
171
私营独资企业
172
私营合伙企业
173
私营有限责任公司
174
私营股份有限公司
190 其他企业
200
港、澳、台商投资企业
210
合资经营企业(港或澳、台资)
220
合作经营企业(港或澳、台资)
230
港、澳、台商独资经营公司
240
港、澳、台商投资股份有限公司
250
外国企业(港或澳、合资)
251
外国企业常驻代表机构
252
提供劳务、承包工程作业
253
支付单位扣缴预提所得税
254
国际运输收入
259 其他外国企业
300
外商投资企业
310
中外合资经营企业
320
中外合作经营企业
330
外资企业
340
外商投资股份有限公司
350
外国企业
351
外国企业常驻代表机构
352
提供劳务、承包工程作业
353
支付单位扣缴预提所得税
354
国际运输收入
359
其他外国企业 400 个体经营
410
个体工商户
420
个人合伙
430
个人 稽查类
案件编号
(一)代码位数：十五位
(二)设置原则：稽查业务规程
(三)编码方法：
第 1 位为案件受理地(即编码地)税务稽查机构级次代码：
0
总局
1
省级国税
2
省级地税
3
地市级国税
4
地市级地税
5
县区级国税
6
县区级地税
第 2-7 位为案件发生地行政区划代码；
第 8 位为案件处理意见代码第一位(见后)；
第 9 位为案件来源代码第一位(见后)；
第 10-11 位为年度号，取 4 位年号的后两位；
第 12-15 位为顺序号。
(四)代码表：略 案件来源代码
(一)代码位数：两位
(二)设置原则：税务稽查工作规程
(三)编码方法：分层顺序码。第 1 位表示大类， 第 2 位表示小类。(注：目前仅针对"上级交办"案件 进行了细化。)
(四)代码表：
10
计算机选案
20
人工筛选
30
随机抽样
40
举报
41
上级举报中心交办
42
本级举报中心受理
50
上级交办
51
总理交办
52
副总理交办
53
中办、国办交办
54
总局办公厅督办
55
中纪委监察部交办
56
总局局长交办
57
稽查局局长交办
58
上级举报中心交办
60
协查事项
61
稽查部门协查
62 其他部门协查
70
有关部门转办
71
内部其他部门
72
外部其他部门
80
国际情报交换
90
其他 案件来源方式代码
(一)代码位数：一位
(二)设置原则：稽查业务规程
(三)编码方法：系列顺序码
(四)代码表：
1
面述
2
电话
3
信(函)件
4
传真
5
计算机网络
9
其他 案件处理意见代码
(一)代码位数：两位
(二)设置原则：稽查业务规程
(三)编码方法：分层顺序码
(四)代码表：
10
本级稽查部门查处
11
本级稽查部门一查处
12
本级稽查部门二查处
13
本级稽查部门三查处
19
本级稽查部门九查处
20
本级立案下级查处
30
上级立案本级查处
40
转下一级稽查机构查处，并需报送结果
50
转下级稽查机构查处，不需报送结果
60
非本稽查机构管辖范围，转入相应的国税或地税部门
70
非稽查机构管辖范围，转入相应部门
90
案件暂存待处理 案件回退原因代码
(一)代码位数：一位
(二)设置原则：稽查业务规程
(三)编码方法：系列顺序码
(四)代码表：
1
主要事实不清证据不足
2
适用法律法规规章错误
3
违反法定程序
4
处理意见不当
5
案件发送对象错
9
其他 稽查类型
(一)代码位数：二位
(二)设置原则：税务稽查工作规程
(三)编码方法：分层顺序码
(四)代码表：
10
日常稽查
20
专项稽查
30
专案稽查
稽查状态
(一)代码位数：二位
(二)设置原则：税务稽查工作规程
(三)编码方法：分层顺序码
(四)代码表：
10
待查
20
正在稽查
21
异地协查
22
补充稽查
30
待审
40
正在审理
41
初审
42
再审
50
待执行
60 正在执行
70
执行完毕 税务处理类型
(一)代码位数：二位
(二)设置原则：税收征管法及国务院有关规定
(三)编码方法：系列顺序码
(四)代码表：
01
追缴税款
02
加收滞纳金
03
罚款
04
没收违法所得
05
停止出口退税权
09
其他 司法处理类型
(一)代码位数：二位
(二)设置原则：治安管理处罚条例、刑法
(三)编码方法：系列顺序码
(四)代码表：
01
治安拘留
02 治安罚款
03
免予刑事处罚
04
管制
05
拘役
06
有期徒刑
07
无期徒刑
08
死刑
09
罚金
10
没收财产 税收保全与强制执行类 税收保全类型
(一)代码位数：两位
(二)设置原则：税收征管法
(三)编码方法：分层顺序码
(四)代码表：
10
提供纳税担保
11
财产担保
12
担保人担保
20
暂停支付存款
30 查封扣押货物财产
40
阻止出境 强制执行类型
(一)代码位数：两位
(二)设置原则：税收征管法
(三)编码方法：分层顺序码
(四)代码表：
10
扣缴税款
20
扣押、查封、拍卖货物财产
30
申请法院强制执行
篇二：税收分类编码查询平台
素（抗感染药）1070301010000000000 植物类饮片11% 1070303010000000000消化系统用药 1070301020000000000 动物了饮片 1070303020000000000解热镇痛药 1070301030000000000 矿物类饮片 1070303030000000000维生素类 1070301040000000000 其他中药饮片 1070303040000000000抗寄生虫病药 1070301050000000000中枢神经系统用药 1070301060000000000 中成药丸剂 1070304010000000000计划生育用药 1070301070000000000 中成药冲剂 1070304020000000000激素类药 1070301080000000000 中成药糖浆剂 1070304030000000000抗肿瘤药 1070301090000000000 中成药片剂 1070304040000000000心血管系统用药 1070301100000000000 中成药注射剂 1070304050000000000呼吸系统用药 1070301110000000000 膏药 1070304060000000000泌尿系统用药 1070301120000000000 中成药口服液 1070304070000000000血液系统用药 1070301130000000000 中成药胶囊 1070304080000000000诊断用原药 1070301140000000000 中成药散剂 1070304090000000000调解水、电解质、酸碱平衡药 1070301150000000000 中成药栓剂 1070304100000000000税收编码表化学药品原药 中药饮片中成药
麻醉用药 1070301160000000000 药酒 1070304110000000000抗组织胺类药及解毒药 1070301170000000000 清凉油 1070304120000000000生化药（酶及辅酶）
1070301180000000000 其他中成药 1070304990000000000消毒防腐及创伤外科用药 1070301190000000000制剂用辅料及附加剂 1070301200000000000冻干粉针剂 1070302010000000000粉针剂 1070302020000000000 酶类生化制剂 1070306010000000000注射液 1070302030000000000 氨基酸及蛋白质类药 1070306020000000000输液 1070302040000000000 脂肪类药制剂 1070306030000000000片剂 1070302050000000000 核酸类药制剂 1070306040000000000胶囊剂 1070302060000000000 其他生物化学药品 1070306990000000000颗粒剂 1070302070000000000缓释控释片 1070302080000000000滴剂 1070302090000000000 菌苗 1070307010000000000膏霜剂 1070302100000000000 菌苗制剂 1070307020000000000生物化学制品化学药品制剂生物化学药品
栓剂 1070302110000000000 人用疫苗 1070307030000000000气雾剂 1070302120000000000 类毒素 1070307040000000000口服液体制剂 1070302130000000000 抗毒素类 1070307050000000000外用液体制剂 1070302140000000000 抗血清类 1070307060000000000避孕药物用具 1070302150000000000 血液制品 1070307070000000000抗艾滋病病毒药品 1070302160000000000 细胞因子 1070307080000000000诊断用生物制品 1070307090000000000生物制剂 1070307100000000000卫生材料及敷料 1070308010000000000牙科粘固剂、牙科填料 1070308020000000000 保健品 1030208990000000000牙科用造型膏及类似制品 1070308030000000000病人医用试剂 1070308040000000000非病人用诊断检验，实验用试剂 1070308050000000000医用材料保健品
篇三：税收分类编码查询平台
税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告 2016 年第 23 号
发文日期：
2016 年 04 月 19 日 【全文有效】
【主动公开】
为保障全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作顺利实施，现将有关税收征收管理事项公告如下：
一、纳税申报期
（一）2016 年 5 月 1 日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年 6 月份增值税纳税申报期延长至 2016 年 6 月 27 日。
（二）根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）可以适当延长 2015 年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过 2016 年 6 月30 日。
（三）实行按季申报的原营业税纳税人，2016 年 5 月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为 4 月份的营业税；2016 年 7 月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为 5、6 月份的增值税。
二、增值税一般纳税人资格登记
（一）试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。
（二）除本公告第二条第（三）项规定的情形外, 营改增试点实施前（以下简称试点实施前）销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）的年应税销售额超过 500 万元的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：
应税行为年应税销售额=连续不超过 12 个月应税行为营业额合计÷（1+3％）
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。
试点实施前，试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额，不计入应税行为年应税销售额。
（三）试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
（四）试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人, 会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。
（五）试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格登记可由省国税局按照本公告及相关规定采取预登记措施。
（六）试点实施后，符合条件的试点纳税人应当按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第 22 号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 18 号）及相关规定，办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定，应税行为有扣除项目的试点纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
（七）试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工
商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（八）试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行 6 个月的纳税辅导期管理。
三、发票使用
（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过 3 万元（按季纳税 9 万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过 3 万元（按季纳税 9 万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（三）增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。
（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
（五）采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。
（六）国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票。
（七）自 2016 年 5 月 1 日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至 2016 年 6 月 30 日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过 2016 年 8 月 31 日。
纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016 年 5 月 1 日以后需要补开发票的，可于 2016 年 12 月 31 日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。
四、增值税发票开具
（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自 2016 年 5 月 1 日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于 5 月 1 日前完成开票软件升级。5 月 1 日前已使用新系统的纳税人，应于 8 月 1 日前完成开票软件升级。
（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
（六）个人出租住房适用优惠政策减按 1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开
增值税发票时，通过新系统中征收率减按 1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。
（七）税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）。
（八）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
五、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围
（一）纳税信用 B 级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
（二）2016 年 5 月 1 日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016 年 5 月至 7 月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016 年 8 月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。
六、其他纳税事项
（一）原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构，营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。
同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构，经省(自治区、直辖市、计划单列市) 国家税务局和财政厅(局)批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。
（二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元），销售服务、无形资产月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）的，自 2016 年 5 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
（三）按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按照本公告第一条第（三）项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016 年 7月纳税申报时，申报的 2016 年 5 月、6 月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过 6 万元，销售服务、无形资产的销售额不超过 6 万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
（四）其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过 3 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
七、本公告自 2016 年 5 月 1 日起施行，《国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》（国税发〔2006〕173 号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013 年第 75 号）、《国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知》（税总函〔2016〕56 号）同时废止。
特此公告。
附件：商品和服务税收分类与编码（试行）（电子件）
国家税务总局(政策解读)
解读一:
一、发布本公告的背景是什么？
为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，保障全国范围全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作的顺利实施，税务总局发布公告，对全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项进行明确。
二、纳税申报期有何特别规定?
为确保营改增试点纳税人（以下简称试点纳税人）能够顺利完成首期申报，2016 年 6月份增值税纳税申报期延长至 2016 年 6 月 27 日。据工作实际情况，省国税局可以适当延长2015 年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过 2016 年 6 月 30 日。
三、增值税一般纳税人资格登记有何规定？
（一）试点实施前后“应税行为年应税销售额”的确定
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：应税行为年应税销售额＝连续不超过 12 个月应税行为营业额合计÷（1+3％）。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。
试点实施后，按规定在确定应税行为销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
（二）增值税一般纳税人资格登记程序
1.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人登记手续，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
2.试点实施前应税行为年应税销售额未超过 500 万元的试点纳税人,会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。
3.考虑到在试点实施前，各级税务机关需要做大量前期准备工作，需办理增值税一般纳税人登记的试点纳税人也较为集中，为确保全面推开营改增试点工作的顺利实施，“公告”规定由省国税局（包括省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局）结合工作需要，在试点实施前按照本公告及相关规定采取预登记措施。在试点实施之后，增值税一般纳税人资格登记应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第 22 号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》 （国家税务总局公告 2015 年第 18 号）及相关规定执行
（三）相关政策规定的适用
1.年应税销售额标准的适用
试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额应分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
2. 纳税人选择按照小规模纳税人纳税的政策适用
增值税暂行条例及其实施细则和营业税改征增值税试点实施办法中，分别对销售货物及提供加工修理修配劳务的纳税人和提供应税行为的试点纳税人，选择按照小规模纳税人纳税的适用条件进行了规定，但都未明确兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的纳税人如何适用相关政策，公告对此进行了补充，即：兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
四、发票使用有何规定？
（一）增值税一般...
篇四：税收分类编码查询平台
区块链电子发票平台 操作手册 V1.7文档标识：
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2019.04.04
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第一章
环境要求 .................................................................................. 错误!未定义书签。
1.1 系统资源 ........................................................................................... 错误! 未定义书签。
1.2 用户登陆 ....................................................................................................... 错误! 未定义书签。
2 2
第二章
业务功能操作说明 .................................................................. 错误!未定义书签。
2.1 工作桌面 ........................................................................................... 错误! 未定义书签。
2.2 企业管理 ........................................................................................... 错误! 未定义书签。
2.3 云开票 ............................................................................................... 错误! 未定义书签。
2.4 系统管理 ........................................................................................... 错误! 未定义书签。
1 1 第一章
环境要求
1.1 系统资源
下表列出了系统运行需要的基本环境要求 资源名称/类型 配置 操作系统要求 Windows 操作系统 兼容浏览器 Chrome，火狐，IE11 以上版本
2 1.2 用户登陆
税链区块链电子发票平台目前支持广东省电子税务局的账号密码直接登陆 1.2.1 广东省电子税务局账号登陆流程
① 在符合要求的浏览器输入税链区块链电子发票平台的访问地址；
② 直接输入电子税务局的账号和密码，点击登陆，如下图：
③ 若改该账号绑定多家企业，点击登陆后需要选择指定企业再点击登陆，如下图：
④ 若该企业是首次在平台登陆，则需要补充企业信息和手机验证，登陆后 进人企业信息页面，如下图，非首次登陆则直接进入工作桌面。
说明：
1) 必填字段: 企业名称（与营业执照上保持一致），纳税人识别号，开户银行，开户账号，公司地址，公司电话，开票人姓名； 2) 非必填字段：收款人，复核人 ⑤ 填写完企业信息后，进行手机验证，如下图：
说明：
1) 从 2019.04.09 日起，税链平台将支持多个账号绑定同一个手机，同时暂不支持手机动态登陆，以方便财务代理机构，解决一个会计人员需要应对多家企业账务的业务场景。
⑥ 手机验证通过后，企业直接登陆进入到工作桌面。
2 1.2.2 登陆常见问题
哪些情况下电税局账号无法登陆？ 答：正常情况下，用户使用广东省电子税务局的账号名和密码可以直接登陆税链税链发票平台，若无法登陆，请根据页面提示进行相应的操作。
通常以下几种情况下，可能存在广东省电子税务局的账号名和密码无法登陆
平台的情况：
1) 该账号绑定的企业尚未进行区块链发票绑定的票种核定 2) 该账号绑定的企业已经授权其他开票平台区块链电子发票开票权限 3) 账号或者密码不一致或者图形验证码错误
为什么用电子税务局账号登陆后无法选择绑定的多家企业？ 答: 早期试点区的纳税人用户是通过广东省电子税务局平台授权并注册平台账号，可能存在所注册的平台账号登录名和密码同电子税务局的登录名密码完全一致的情况，导致系统自动判定为平台注册账号并直接登陆，若出现这种特殊情况，请联系平台技术人员协助处理。
用电子税务局的账号登录是否一定需要票种核定？ 答：
需要，纳税人需要在广东省电子税务局或者税局前台申请区块链发票票种核定，同事在填写票种核定申请表时选择核定票种名称为“广东区块链电子普通发票（单联无金额限制版）”，待税务局工作人员核定通过之后，便可以使用电子税务局账号直接登陆平台。
2 2 第二章
业务功能操作说明
2.1 工作桌面
工作桌面旨在提供对于开票员常用的统计功能 1 2.1.1 页面：
2 2.1.2 说明：
统计的内容包括 今日开票情况统计：包括今日开具发票数量、开具发票金额、红冲发票数量、红冲发票金额。
当月发票份数统计：包括剩余空白发票总数，每月最高领票数量，当月已领用数量，剩余可自动申领的数量。
每月开具金额统计：包括蓝字发票和红冲发票开具票数，蓝字发票和红冲发票的的总金额
2.2 企业管理
企业管理模块旨在给用户提供维护和完善企业基本信息，客户信息，商品信息，
渠道管理信息的功能。
1 2.2.1 企业信息维护：
企业信息包括企业基本信息，企业开票码. 2.2.1.1 企业基本信息页面
2.2.1.2 企业基本信息说明 1) 不可修改的字段: 企业名称（与营业执照上保持一致），纳税人识别号，法定代表人，地区 2) 可修改的字段：开户银行，银行账号，公司地址，公司电话，收款人，复核人，签章图片 2.2.1.3 企业开票码页面
2.2.1.4 企业开票码说明 操作员进入“企业开票码”页面，将企业的静态开票二维码打印或下载后提供给消费者进行扫码提交开票抬头信息。消费者提供的开票抬头信息会出现在发票开具—购买方信息的带开查询列表里。
2 2.2.2 客户信息维护：
客户信息维护是对经常开具发票的受票方信息进行预先录入，方便开票，
开票时可输入受票方拼音简称即可自动带出。
2.2.2.1 客户信息维护页面
2.2.2.2 客户信息说明 1) 客户信息列表的字段: 纳税人识别号，公司全称，简称，全拼，简拼，联系人手机，联系人邮箱 2) 可修改的操作：用户可以查看，修改，删除已经添加的客户信息。
2.2.2.3 新增客户信息页面
2.2.2.4 新增客户信息说明 新增客户信息支持单个新增，也支持批量新增。
1) 单个新增的操作路径：点击客维护息维护页面的新增按钮，输入必填信息，点击提交，即可在客户信息列表查询到新增的客户信息。
2) 批量新增的操作路径：在客户信息维护页面，点击导入模板下载，在模板文件输入批量的用户信息后保存在本地电脑，点击页面右上方的浏览，上传以保存的客户信息模板，再点击客户信息导入，就能成功批量客户信息。
2.2.3 商品信息维护：
商品信息维护是对经常开具发票的商品信息进行预先录入，方便开票，开票时可输入受票方商品信息拼音首字母即可自动带出。
2.2.3.1 商品信息维护页面
2.2.3.2 商品信息说明 1) 商品信息列表的字段: 商品编码，商品全称，简码，商品税目，规格型号，计量单位，单价，税率，税收分类编码。
2) 汇总项字段为是的，则为商品类别，不含具体的商品信息 3) 可进行的操作：用户可以查看，修改，删除已经添加的商品信息。
2.2.3.3 新增商品信息弹出框
2.2.3.4 新增客商品信息说明 新增客户信息支持单个新增，也支持批量新增。
1) 单个新增的操作路径：在左侧栏选中要添加下一级商品的商品编码，点击商品信息维护息维护页面的新增按钮，弹出新增商品信息弹出框，输入必填信息，点击提交，即可在商品信息列表查询到新增的商品信息。
2) 批量新增的操作路径：在商品信息维护页面，点击导入模板下载，在模板文件输入批量的商品信息后保存在本地电脑，点击页面右上方的浏览，上传以保存的商品信息模板，再点击商品信息导入，就能成功批量商品信息。
新增商品信息的字段说明 1) 必填字段：上级编码，编码，商品名称，税收分类编码，税率，含税标识；非必填字段：商品税目，简码，规格型号，计量单位，单价，税收分类编码简码 2) 税收分类编码和税率不需要手动填写，输入商品名称后，点击税收分类编码的输入框，弹出税收分类编码的弹出框，用户可以根据关键字检索出与填写的商品名称最接近的税收分类编码，并且双击选中，新增商品信息页面就会自动出现对应的税收分类编码，如下图：
3) 选中税收分类编码后，系统会自动带出该税收编码对应的税率，用户可以根据自己企业的实际情况重新选择合适的税率。
2.3 云开票
云开票是电子发票服务平台的核心功能模版，主要包括了发票开具、发票请求、开票查询、受票查询。
1 2.3.1 发票开具
企业发票库存不为 0 的情况下，企业可以打开发票开具页面给客户开具发票。
2.3.1.1 发票开具页面
2.2.1.2 发票开具页面说明
发票开具的操作流程如下：
① 输入购买方信息，用户输入首字母即可查询到已经录入的客户 户可以点击右侧的待开查询图标选中待开具的购买方信息，如下图：
② 选择项目名称，并且系统会自动带出规格型号、单位、单价和税率。输入数量后自动统计出金额和税率，如下图：
③ 依据实际情况需要开具多行明细 ，可以点击明细列的增加或删除按钮，增减明细列，如下图：
④ 输入完发票信息后，可选择含税或不含税计算开票金额和税额，如下图切换成不含税所示：
⑤ 输入完发票信息后，点击开票按钮，提交开票请求，然后在“发票请求”列表中查看开票情况，如下图所示：
发票开具的亮点功能介绍 1) 扫描枪填抬头：
如果企业有扫描枪，可将扫描枪接上企业用于登录税链区块链电子发票平台的电脑，进入到发票开具页面时，将光标移入扫码填抬头的输入框，使用扫描枪扫取消费者的发票抬头信息，系统将自动填入购买方信息 2) 收票邮箱：
发票开具页面顶部有个收票邮箱的输入框，填入收票人的邮箱，发票开具成功后，系统会自动将区块链电子发票推送到该邮箱，方便快捷。
2 2.3.2 发票请求
在发票请求列表中可查看企业所有的开票请求。
2.3.2.1 发票请求页面
2.3.2.2 发票请求页面说明 发票请求页面支持的查询的条件如下：开票种类、购方纳税人识别号、购方纳税人名称、申请日期起、申请日期止、开具结果 发票请求的状态包括：“开具中、开具失败、开具成功、已重开”四种；发票请求提交后开票结果为“开具中”，发票开具成功后开具结果为“开具成功”，发票开具失败后开具结果为“开具失败”，发票开具失败后再重新提交后，旧的请求单开具结果未“已重开”。
1) 开具中，开具成功已重开的发票请求可以操作“发票预览”功能，查看发票详情； 2) 开具失败的发票请求可以点击“重新开具”按钮，系统将自动开具相同内容的发票
2.3.3 发票查询
在开票查询模块中可查询已开具、和已红冲的区块链电子发票的数据 2.3.3.1 发票查询页面
2.3.3.2 发票查询页面说明 发票查询页面支持的查询的条件如下：购买方纳税人识别号、购方纳税人名称、发票代码、发票号码、开票日期起、开票日期止、发票状态、发票种类。
发票查询页面中支持: 查看，打印，下载，发送邮件，红冲功能。
2.3.4 受票查询
在受票查询页面中，可查询已上链的销方企业给本企业开具、作废和 红冲的 广东通用机打发票（电子）和其他增值税发票 2.3.4.1 受票查询页面
2.3.4.2 受票查询页面说明
受票查询页面支持的查询的条件如下：销方纳税人识别号、销方纳税人名称、发票代码、发票号码、开票日期起、开票日期止、发票状态、是否已读、是否已报销 受票查询页面中支持: 查看，打印，下载，发送邮件功能。
5 2.3.5 发票开具的常见问题
哪些情况下无法开具发票？ 答：正常情况下，用户登陆税链平台后在发票库存不为 0 的情况下都可以顺利开具发票，若无法开具发票，请根据页面提示进行相应的操作。
通常以下几种情况下，可能存在用户无法开具发票的情况：
1) 该系统正在自动帮用户申领发票，需要稍后才能开具发票 2) 用户当月开具的发票数量已达每月可领用的最大值，发票库存不足 。
开错的发票可以撤回吗？ 答: 不可以。为了保证发票的准确性和唯一性，平台所开具的发票都会上传到多个区块链节点，数据不可篡改。针对开错的发票，用户可以在发票查询页面再开具一张红冲发票。
发票开具中的项目名称可以手动输入吗？ 答：
不可以。发票中的项目名称必须与唯一的税收分类编码对应才能开具成功，所以项目名称不支持手动输入，用户可以点击项目名称输入框的列表按钮，直接从已添加的商品信息中自动获取项目名称。
扫码填抬头需要特定扫描枪吗? 答：不需要。用户使用扫码填抬头功能时，只需要将光标移入输入框，直接将扫描枪插入到开票的电脑端即可使用，不需指定扫描枪型号，任何扫描枪都可适用。
2.4 系统管理
系统管理是为企业的管理员和开票对用户的权限进行管理及查询，主要包括：用户密码修改、新增用户（包括企业管理员和开票员）、用户解绑、更换角色功能。
1 2.4.1 企业用户管理 2.4.1.1 企业用户管理页面
2.4.1.2 企业用户管理页面说明 新增用户：企业管理员可以新增企业用户（只有企业管理员才有权限增加），新增的用户包括企业管理员和开票员。新增的内容包括（选择手机或者邮箱、开票员姓名、用户角色、图形验证码、手机或邮箱验证码）
修改账号：
企业用户可以修改账号，可以通过手机或邮箱进行更换，更换后之前的账号失效不能登录平台，更换时需要输入手机验证码或邮箱验证码。
修改密码：
企业用户可以修改密码。
更换角色：企业管理员可以对企业用户进行更换角色（角色包括企业管理员和企业开票员）
篇五：税收分类编码查询平台
法( Ⅱ) 分类模拟题企业所得税( 十八)一、单项选择题 1、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，(
)。
A．实施免税
B．减按90%，计入收入总额
C．减半征收
D．减征30%税款
2、下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是(
)。
A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理
3、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是(
)。
A．家具
B．小汽车
C．飞机
D．电子没备
4、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B食业取得劳务收入100万元，并向B转让位于我国境内的一处房产，收入500万元，该财产净值420万元，不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为(
)。
A．17.1万元
B．18万元
C．26万元
D．36万元
5、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后(
)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．三个年度
B．五个年度
C．八个年度
D．十个年度
6、某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是(
)。
A．28万元
B．21万元
C．20万元
D．18万元
7、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以(
)为成本。
A．公允价值
B．公允价值和支付的相关税费
C．购买价款
D．成本与市价孰低
8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有(
)。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
9、某书店2009年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到
税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(
)。
A．20148.8元
B．22768.04元
C．22760元
D．23560元
10、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(
)。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分叫的所得弥补
C．企业境内总机构发生的亏损，只能总机构以后年度的所得弥补
D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
11、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(
)加计扣除。
A．10%
B．20%
C．50%
D．100%
12、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出(
)。
A．一次性列入成本费用
B．按照不少于3年的时间分期摊销
C．按照不少于5年的时间分期摊销
D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
13、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为(
)。
A．60万元
B．30.75万元
C．30.5万元
D．30万元
14、企业下列项目的所得减半征收企业所得税(
)。
A．油料作物的种植
B．糖料作物的种植
C．麻类作物的种植
D．香料作物的种植
15、适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的合理转让定价方法是(
)。
A．交易净利润法
B．利润分割法
C．再销售价格法
D．成本加成法
16、可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是(
)。
A．再销售价格法
B．交易净利润法
C．可比非受控价格法
D．利润分割法
17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于(
)。
A．3年
B．4年
C．5年
D．10年
18、企业销售位于计划单列市政府所在地郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、
自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于(
)确定。
A．15%
B．10%
C．5%
D．3%
19、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(
)。
A．第一年至第五年免征企业所得税
B．第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
20、企业按照公允价值确定收入的收入形式包括(
)。
A．债务的豁免
B．准备持有到期的债券投资
C．应收票据
D．不准备持有到期的债券投资
二、多项选择题 21、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有(
)。
A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D．企业应当自年度终了之日起五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表的时间则为年度终了之日起四个月内
E．总机构和分支机构处于不同税率地区的，不适用汇总纳税办法
22、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有(
)。
A．逾期归还银行贷款而支付的罚息
B．无形资产开发支出未形成资产的部分
C．融资租人固定资产的租金支出
D．企业之间支付的管理费
E．向投资者支付的股息
23、以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是(
)。
A．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发出的其他支出为计税基础
B．自行建造的固定资产，以达到预计使用状态前发生的支出为计税基础
C．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D．通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的原账面价值和支付的相关税费为计税基础
24、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的(
)因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
A．经营收入
B．经营利润
C．资产总额
D．职工工资
E．实收资本
25、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经常汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有(
)。
A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
E．总机构根据统一计算的企业当期预缴所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
26、以下关于企业所得税的说法正确的是(
)。
A．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B．入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．新企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除
E．企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除
27、以下符合预约定价安排有关规定的是(
)。
A．预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型
B．预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上、依法履行关联申报义务、按规定准备、保存和提供同期资料的企业
C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D．预约定价安排的谈签不影响税务机关企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
E．预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易评估和调整
28、以下关于企业所得税的说法正确的是(
)。
A．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
B．企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
C．外购生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E．作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
29、企业下列项目的所得减半征收企业所得税(
)。
A．海水养殖
B．内陆养殖
C．牲畜饲养
D．家禽饲养
E．远洋捕捞
30、转让定价方法管理需要选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。可比性分析因素主要包括(
)。
A．收支方式特性
B．交易各方功能和风险
C．合同条款
D．经济环境
E．经营策略
31、依据新企业所得税法的规定，下列可以成为企业所得税纳税人的有(
)。
A．我国境内的股份制企业
B．我国境内的外商投资企业
C．我国境内的个人独资企业
D．我国境内的合伙企业
E．我国境内的取得收入的社团组织
32、下列以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是(
)。
A．通过投资方式取得的固定资产
B．通过债务重组取得的固定资产
C．盘盈的固定资产
D．通过非货币性资产交换取得的固定资产
E．自行建造的固定资产
33、可在所得税前扣除的税金包括(
)。
A．可抵扣的增值税
B．土地增值税
C．出口关税
D．资源税
E．预缴的企业所得税
34、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有(
)。
A．确定性原则
B．相关性原则
C．权责发生制原则
D．谨慎性原则
E．配比原则
35、以下关于企业所得税的说法正确的是(
)。
A．国家需要重点扶持的高新技术产业区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受此项优惠
B．原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2009年按22%税率执行
C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
D．独立交易原则，是指没有关联关系的企业之间、企业与个人或其他组织之间，按照协商成交价格或营业特例进行业务往来所遵循的原则
E．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
36、下列固定资产不得计算折旧扣除的是(
)。
A．单独估价作为固定资产入账的土地
B．未投入使用的机器设备
C．以经营租赁方式租出的固定资产
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E．以融资租赁方式租出的固定资产
37、生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括(
)。
A．水源涵养林
B．新炭林
C．存栏待售牲畜
D．役畜
E．产畜
38、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并提以计算应纳税所得额的是(
)。
A．分期收款方式销售商品
B．代销方式销售商品
C．建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的
E．对外进行实物捐赠的
三、综合分析题 某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益－26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。在汇算清缴时发现下列其他资料：
39投资收益－26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。
40财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未完工)：24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。
41管理费用中，25万元为计提的存货跌价准备；60万元为预计负债支出；5万元为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。
42营业...
