负责审计工作权力大吗6篇负责审计工作权力大吗 审计月刊２０１３年第４期（总第３００期）近工作突出重点，狠抓落实，在服务党委政年来，按照中央和省委、省政府的部署，我省领导干部经济责任下面是小编为大家整理的负责审计工作权力大吗6篇,供大家参考。
篇一：负责审计工作权力大吗
月刊 ２０１３年第 ４期 （总第 ３００期）近工作突出 重点， 狠抓落实， 在服务党委政年来， 按照中 央和省委、 省政府的部署， 我省领导干部经济责任审计府科学决策、促进加强干部管理监督、推进惩防体系建设、 增强领导干部科学决策依法行政意识等方面效果明 显、 作用突出 。面对新形势、新任务对进一步做好经济责任审计工作提出 的新要求， 我们一定要把思想认识统一到中央和省委的决策部署上来， 进一步增强做好经济责任审计工作的责任感和紧迫感。今年是贯彻落实党的十八大和省第十次党代会精神的开局之年， 新形势、新任务对进一步做好经济责任审计工作提出 了新的更高要求， 我们必须切实把握：第 一， 建设廉洁政治、深入推进新形势下 的 党 风廉政建设和反腐 败斗争， 需要进一步加强经济责任审计工作。
党的十八大明确提出 反对腐败、 建设廉洁政治， 实现干部清正、 政府清廉、 政治清明的目 标。
党的十八大以来， 党中央和省委全面加大党风廉政建设和反腐败斗争力度， 提出 一系列新要求新部署， 比如中央政治局下发了 改进工作作风、 密切联系群众的“八项规定”， 省委出 台 了 “六条意见”； 习近平总书记在中央纪委二次全会上强调， 反腐倡廉必须常抓不懈， 拒腐防变必须警钟长鸣， 要坚持有腐必反、有贪必肃， 以实际成效取信于民； 要把发扬艰苦 奋斗 的 精 神 作 为 改 进 作 风 的 根 本 措施， 着力 整治讲排场比阔 气、铺张浪费 、享乐主义和奢靡之风； 要坚持 “老虎”、“苍蝇”一起打， 既坚决查处领导干部违纪违法案件， 又切实解决发生在群众身边的不正之风和腐败问题。
省委书记李鸿忠同 志在省纪委三次全会上强 调 ， 党风廉政建设 和 反 腐 败 斗 争 要 “ 大 题大做”、“大事大办”， 抓“关键的少数”， 利剑高悬， 等等。
贯彻落实中央和省委关于党风廉政建设和反腐败斗争的新精神新要求新部署， 需要进一步加大经济责任审计工作力度， 加强对领导干部的监督， 发现和揭露腐败问题， 促进干部清正廉洁，推动党风廉政建设的深入开展。第 二， 建立健全权力 运行制 约 和监督体系 、把“权力 关进制 度的 笼子”， 需要进一步加强经济责任审计工作。
党的十八大报告明 确提出 ， 要健全质询、 问 责、经济责任审计、 引 咎辞职、罢免等制 度，加强党内 监督、 民主监督、法律监督、 舆论监督， 让人民监督权力， 让权力在阳光下运行。
经济责任审计本身就是监督制约权力的一项重要制度， 是规范权力运行的重要举措。
只有加大经济责任审计工作力度， 才能有效促进权力行使安全、资金运行安全、干部成长安全， 保证人民赋予的权力用来为人民服务。第 三， 贯彻落实依法治国 方略、加快推进“五个湖北”建设特别 是“法治湖 北”建设， 需要进一步加强 经济责任审计工作。
依法治国是我们党领导人民治理国家的基本方略。
党的十八大把依法治国提到更高地位， 提出 法治是治国理政的基本方式， 要全面推进依法治国。
审计监督是依法治国的重要途径和方式。
进一步加大经济责任审计工作力度， 有利于推进监督工作的法治化进程， 有利于增强领导干部的 法治意识和法治观念， 在法律规定的范围内 正确履行职责， 做到依法决策、依法行政、依法管理、 依法办事， 推动法治湖北建设的深入开展。今年经济责任审计工作的总体要求是：
以党的十八大精神为指导， 紧紧围绕服务“五个湖北”建设、完善惩防体系、加强监督管理， 进一步强化对领导干部权力行使、责任落实、作风改进和廉洁自 律情况的监督， 更好地发挥审计职能作用 。重点把握以下五个方面：一是要突出 抓好对中 央和省 委重大方针政策和宏观调 控措施贯彻落实情况的 监督。
紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线， 加强对中央和省委关于经济社会发展重大决策部署执行情况的监督， 确保各项目 标任务落到实处。
加强对重大经济事项决策、 重大政府投资项目 建设和大额度资金使用 情况的审计， 着力纠正和查处不按规定程序决策、 造成国有资产流失或加强经济责任审计 促进权力规范运行■侯长安 ／ 中共湖北省委常委、省纪委书记一、把握新形势下做好经济责任审计工作的新要求二、把握今年经济责任审计工作的重点GZhuangao专稿4
审计月刊 ２０１３年第 ４期 （总第 ３００期）存在潜在风险的问题； 加强对资源节约和环境保护、 重要民生资金管理使用 情况的审计， 着力纠正和查处损害生态文明建设、影响资金管理和使用 效益、侵害人民群众利益的问题。二是要突出 抓好对政府资源 要素配置中 权力 运行过程和结果的 监督。
围绕政府投资、公共资源交易和处置、市场准入等权力 行使的 重点领域和关键环节，加强对政府资源要素配置中权力运行过程和结果的审计监督， 严肃纠正和查处随意变通财经政策法规、 不遵守公共资源交易制度、 直接插手干预微观经济活动等行为。三是要突出 抓好对执行中 央和省 委关于厉行节 约、 坚决杜绝公款浪费 规定和要求情况的 监督。
特别是对公款大吃大喝、公车超编超标、公费旅游、收送礼金和有价证券、私设“小金库”、超标准接待、滥发奖金和津补贴、截留挪用 专项资金、违规修建楼堂馆所、违规举办庆典等十个方面的问题， 要盯住不放， 加大审计监督和查处力度。四是要突出 抓好对领导干部 重大违法违纪、 失职渎职、 贪污受贿问 题的 监督。
按照有腐必反、有贪必肃的要求， 坚持“老虎”、“苍蝇”一起打， 既坚决查处领导干部违纪违法案件， 又切实解决发生在群众身边的 不正之风和腐败问 题， 不断提高审计监督的揭露和突破能力 。
要进一步加大对经济社会运行中的突出 矛盾和潜在风险的揭露力度， 密切关注地方大举借债、盲目 铺摊子、与民争利等问题， 防范经济社会风险隐患和失职渎职问题发生； 要进一步加大对有法不依、执法不严问题的揭露力度， 着力查处徇私枉法、贪污受贿、权钱交易 等行为， 促进法律法规的严格执行， 维护法律权威和尊严。
对审计过程中发现的重大问题一定要查深查透， 如 实报告， 依法处理， 推进反腐败斗争深入开展。五是要突出 抓好经济责任审计问 责和责任追究。
各级党委、政府要严格执行制度， 及时通报审计情况、建立追责问责和整改销号制度， 抓好审计问责和责任追究工作。
对审计查出 的严重违法违纪违规问题， 要明确界定责任人， 依法依纪追责到位， 绝不搞下不为例。
纪检、组织、监察、审计部门要加大联合督查力度， 加强 对审计查 出 问 题整 改 情 况 的 检查 督办， 对整改不到位的不予销号， 对无正当理由拒不整改的从重追究责任。领导干部特别是主要领导干部位高权重、责任重大。
与一般党员 干部相比，领导干部一个明显的特点就是权力和职务影响要大得多、 承担的责任和义务要多得多、经受的诱惑和考验要多得多。
各级领导干部在遵守法律纪律、 履行经济责任、保持清正廉洁方面， 要牢记李鸿忠同 志的 嘱 咐 ， 始 终做“ 清醒人” 和 “ 明 白人”， 对自 己 要求要更严一些、 标准要更高一些、自 觉性要更强一些， 切实发挥表率作用。一是要坚持科学民主决策。
实践反复证明， 权力过分集中而又失去监督， 是领导干部特别是一把手出 现问题的根源所在。
去年， 审计厅提交的经济责任审计结果报告我都认真看了 ， 多数一把手是能 够 按照 法 律 法 规 积 极 履行 经 济 责 任的， 但也有少数领导干部胆大妄为、目 无法纪， 不通过集体研究和决策， 对一些重大经济事项随意签批、盲目 拍板。
民主集中制是党的根本领导制度， 实行民主决策是凝聚集体智慧、 保证决策科学的必然要求， 也是加强班子团结、调动各方面积极性的重要保证， 更是加强内 部监督、防止权力滥用 的根本措施。
如果一把手大权独揽、独断专行、作风霸道， 搞决策一言堂、拍 板一句 话、审批一支笔， 对事业、对组织、对个人都是有百害而无一利的。
所以我们各级领导干部都要从讲政治、讲规矩、讲团结、讲廉洁的高度， 严格执行民主集中 制 ， 认真落实“三重一大”集体决策制度， 提高决策的科学化、民主化水平。二是要坚持规范审慎用 权。
权力是一把“双刃 剑”， 领导干部用 权必须慎之又慎， 要有敬畏之心， 敬畏法律、敬畏岗位、敬畏人民， 任何时候都要把握好权力行使的方向， 坚决防止公共权力部门 化、部门权力个人化、个人权力商品化。
我省地方换届 后新任职的 领导干部比较多 ，党政领导班子成员手中都执掌着很大的权力， 要把规范审慎用 权作为廉洁从政的头等大事来抓， 时刻牢记自 己的权力和责任， 明白 哪些字能签、 哪些字不能签， 哪些事能拍 板、哪些事不能拍 板， 严格依照法律、法规和制度规定行使权力，真正为人民掌好权、用好权。三是要认真履行“一岗 双责”。
按照执行党风廉政建设责任制的要求， 各级领导干部在抓好本地区、本部门 、本单位业务工作的同时， 还要敢于负 责、勇 于担当 ， 理直气壮地抓好分管范围内 的党风廉政建设。
要加强对所属部门 单位权力行使、资金使用 、项目 建设、干部选拔任用 等关键部位和关键环节的监督， 特别是对工程招标、土地出 让、大宗物品采购等， 要督促他们严格按制度办事， 做到既不插手干预， 也不放手不管。
如果下属下级出 了 问题， 主要领导和直接领导是脱不了 干系的 ， 这个“一岗 双责”大家都要切实把握好、履行好。
对那些有法不依、有令不行、 有禁不止的， 要严格问责执纪， 决不能放任不管， 更不能找借口 庇护。四是要自 觉接受审计监督。
经济责任审计既对“事”又对“人”， 是一项常规性的制度。
对领导干部履行经济职责的情况进行审计， 在一定程度上既能够判断一个领导干部是否“能干”， 又能检查一个领导干部是否“干净”。
通过审计监督， 把一些隐藏的问题查找出 来， 予以整改纠正， 有针对性地健全制度、 规范管理、防患于未然， 这对领导干部来讲绝不是坏事。
各级领导干部要充分认识审计监督既是对自 己的爱护和保护， 又是对自 己的鼓励和鞭策， 诚心诚意地接受审计监督， 认认真真地整改纠正审计出 来的问题。
同时， 各级党委、政府要严格落实中 央两办《规定》及六部委《意见》， 进一步加强对经济责任审计工作的 领导，支持审计机关依法履行审计监督职责，为经济责任审计工作的顺利开展创造条件。
蒉（ 本文系作者 2013 年 3 月 21 日 在湖北省 2012 年度经济责任审计情况通报电视电话会议上的讲话节选， 题目 为编者所加）三、领导干部要严格依法依纪依规履行好经济责任OZhuangao专稿5
篇二：负责审计工作权力大吗
总署强化内部审计筑牢国门权力之笼海关总署党组历来高度重视内部审计工作，早在1986年9月，海关总署就制订了内部审计规章——《海关内部审计工作实施办法》，内审工作逐步进入制度化、规范化轨道。2001年，全面推广实施局、处两级关长任期经济责任审计。2011年，新一届总署党组成立以来，充分发挥内审在保障中央和总署党组重大决策部署落实、改进海关监管和服务以及揭示问题、防控风险、惩治腐败等方面的独特地位与作用，突出对中央‚八项规定‛、国务院‚约法三章‛、简政放权等落实情况的监督检查，使内审成为党组的‚眼睛‛、‚耳朵‛，推动内审工作实现了跨越式发展。
明确内部审计三个“W”
厘清思想认识和思路 首先，海关总署在明确内审职能定位，解决好“抓什么（ What ）”的问题上有着清醒认识。由于海关实行垂直管理体制，既有决策效率高、执行能力强等优势，也存在管理层级多、管理半径大、执法权力‚倒挂‛等问题。为此，海关围绕构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系来定位内审工作，赋予内审管控‚三大风险‛（执法风险、管理风险、廉政风险）、规范权力运行、完善海关治理等功能。通过内审工作，及时发现海关体制障碍、制度缺失和管理漏洞，并对潜在的系统性、区域性风险进行预警和督促治理，保障权力运行健康有序。
其次是明晰内审工作思路，解决好“怎么抓（ How ）”的问题。海关总署坚持以党的十八大精神为指导，以‚落实‘四好’总体要求，促进海关全面履职‛为目标，以强化权力运行制约和监督体系为核心，坚持制度保障、科技应用和人工监督相结合，强化内审‚免疫系统‛功能，着重管好‚决策的权力‛、‚执法的权力‛、‚用钱的权力‛，促使用好权、履好职、理好财，不断提高海关治理能力和水平，为海关改革与发展提供坚强保障。
第三是健全领导体制和运行机制，解决好“谁来抓（ Who ）”的问题。海关总署党组书记、署长于广洲同志亲自担任海关内控机制建设领导小组组长。总署党组每年议定经济责任审计项目并听取年度内审工作情况汇报；建立起由人教、内审、监察等部门组成的经济责任审计工作联席会议等制度，既保证了内审工作相对的独立性和较高的权威性，也有效推动了内审成果的运用和转化。近年来，尽管海关编制很紧张，还是全力保障内审机构的设置和人员的配备。目前全国47个直属海关单位、600余个隶属海关单位均设立了内审部门或配备了内审人员，同时在海关各业务领域聘请了部分业务专家作为兼职内审人员，形成了一支整体知识结构合理、具有较强凝聚力与战斗力的内审团队。
全覆盖、组合拳
招招点中内审关键穴位
内审实质是通过专业性监督实现海关权力良性运行与领导干部科学管理的有效互动，确保海关政令畅通、执行有力，实现海关的良治与善治。
首先实现三个“全覆盖 ”。一是审计对象全覆盖。将所有涉及经济责任的领导干部全部纳入内审对象范围，按照‚分级负责、下审一级‛的原则，总署、直属海关分别负责厅局级、处级领导干部及所属事业单位负责人的经济责任审计和本级内部审计，全面实现‚凡离必审‛、‚凡提必审‛。二是审计内容全覆盖。既涵盖海关税收征管、监管、缉私行政执法等执法活动，也涉及海关内部财务收支管理等活动，特别是重大工程建设、重大资金使用、重要物资采购等领域。三是审计方式全覆盖。包括经济责任审计、管理审计、内控审计、专项审计等，总署、直属海关、隶属海关三级联动，灵活运用不同审计方式与程序，相辅相成，提升整体合力。
其次，打好监督“组合拳”。以经济责任审计为统领，加强海关内审部门与海关人事、纪检监察、业务职能部门在检查内容、手段、力量等方面的统筹整合，通过‚大兵团‛作战、多专业融合、合成式监督的组织模式，做到‚一次进驻、综合监督、整改联动、分类报告、成果共用‛，既减少了人力和资源投入，切实为基层减负，又拓展了监督的广度与深度，提升了监督的综合效益。
第三，广开审计“顺风耳”。在内部审计实际作业层面，海关总署强调通过举报、审计谈话、审计问卷、内控机制、信息化系统监控等渠道广泛了解基层情况，畅通基层信息沟通渠道，提升审计针对性和有效性，防止基层信息反映机制失灵失效。为内部审计作业效果提升提供了尽可能多的着力点和把脉位。
审计结果全方位运用
审计综合效能跃升
第一，海关总署坚持审计结果运用“两手抓”。坚持治本和治标‚两手抓‛、‚两手硬‛，对反复出现、普遍发生的问题注重从执行力和管理上找规律，从体制机制制度上找原因，及时将问题移送相关部门跟进整改落实，促进完善管理、健全制度，以《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》出台为契机，在前期调研、总结基础上，制定、修订《海关经济责任审计办法》等7个制度，从根源上防控问题再次发生。加强内审工作与人事管理的紧密衔接，将内审结果作为干部考核、选任的重要参考依据，切实解决好‚审用两张皮‛、‚重审轻用‛等问题。
第二，建立内审部门发现违纪违法线索向纪检监察部门移交处理办法，严格实行问责，强化海关责任体系建设，为海关反腐倡廉工作提供有力支持。统计数据显示，2001年至今海关系统对近百名相关责任人进行了不同程度的责任追究。
第三，针对审计发现的执法领域、非执法领域、管理方面、廉政等问题，建立专人、专帐、专期推动整改，加强对发现问题的分类整改、跟踪问效，强化责任主体意识。2001年至2014年上半年，全国海关共对164位副厅局级以上署管干部、1182位隶属海关单位负责人实施经济责任审计，共发现问题9600多个，补征税款4．5亿元，提出审计建议4100余条，促进完善制度396项。
最后，扩大审计结果公开范围，从以前仅仅向被审计单位公开扩大到向被审计单位、职能司局、其他直属海关三个层面公开，从而倒逼制度的完善，夯实防范措施，力求‚审计一个关，规范全系统‛效
果，以杜绝区域性、系统性风险。
未来任重道远：推进海关治理体系和治理能力全面现代化
。
首先是把准方向。按照李克强总理关于审计要当好国家和人民利益的‚捍卫者‛，念好权力监督的‚紧箍咒‛，做到‚火眼金睛‛，促进廉洁政府、简朴政府、法治政府建设等一系列指示精神，海关将内审工作作为完善海关治理的重要组成部分，与服务改革、惩治腐败、促进发展有机结合起来，在更高层面上理清思路，优化布局。确保海关公款姓公，一分一厘都不能乱花；公权为民，一丝一毫都不能私用。
其次是服务改革。2014年，海关总署党组确定了‚推进中国上海自由贸易试验区监管服务创新‛等9个重点改革项目。海关内审部门着重加强对改革衍生风险的预判与防范，促进完善一系列配套制度和运行机制，防好系统性、区域性风险；发挥问题导向作用，加强对近年来内审发现问题的系统梳理，找出影响海关职能发挥和改革目标实现的体制机制制度性问题，提出解决问题的思路办法，做全面深化改革的‚催化剂‛；关注改革‚磨合期‛出现的制度不配套、能力不适应等问题，积极建言献策，努力为改革保驾护航。
再次是强化监督。将海关权力运行的全过程、资金流向的全领域纳入内审监督范围，对重大问题或风险不回避、不退缩、不手软，坚决查深、查透、查实。通过科学把握审计最佳时间节点，实行审计分类管理，提高审计的时效性与针对性，使离任者‚走得清楚‛，继任者‚接得明白‛，避免让审计成为‚马后炮‛。积极研究大数据时代联网审计技术，加大内审信息化建设力度，推行‚统一数据分析—分
散核实反馈‛的集约化运作机制，实现联网状态下的实时、持续监督。
最后是提升能力。审计能力至关重要，决定审计质量的变动最大的因子。海关在配齐配强内审机构和队伍，加强对内审干部的培养使用上，积极推行审计专家试点工作，拓宽内审干部发展平台。内审干部带头执行纪律，改进工作作风，发挥好表率带头作用。为增强‚本领恐慌‛意识，加强自身建设，做到‚三个着力‛：着力提升宏观思维能力，着力提高综合业务能力，着力强化专业攻关能力。主动学习借鉴国家审计署及国际审计先进的管理经验，加强与中国内审协会的交流，健全内审干部教育培训长效机制，扎实推进内审能力现代化建设。
总之，海关将促进执法为民贯穿于内审工作始终，不断创新职能实现方式，提高内审工作的质量与效益，以实现内审全覆盖、不留死角的决心，扎实推进审计能力现代化建设，为实现海关治理体系和治理能力全面现代化配好‚安全员‛，准备好权力运行‚紧箍咒‛。
篇三：负责审计工作权力大吗
国家审计机关在权力制约和监督方面的作用====================================================================== 内容提要
十六大报告提出充分发挥国家审计机关的职能加强对权力的制约和监督作用本文拟从国家审计机关在经济领域和在政权建设角度进行分析和探讨。
关键词
审计 权力制约监督
党的十六大报告明确提出要充分发挥国家审计机关的职能加强对权力的制约和监督国家审计机关对权力的制约和监督不仅要在经济领域方面而且要在政权建设方面发挥自身特有的独立性监督职能那么审计机关在经济领域和政权建设方面对权力的制约和监督发挥怎样的作用哪笔者对此浅析如下
一、国家审计机关在经济领域对权力的制约和监督作用
国家审计机关具有独立的经济监督职能监督国家财经政策法律法规的贯彻执行在经济领域的决策方面在人、财、物的管理使用方面在资金的分配运转方面等具有监督的职能。众所周知在以往的审计实践中例如财政财务审计经济效益审计资产、负债、损益审计等都是对企业的监督审计通过各项目的审计来规范企业执行国家财经政策的情况是对单位的权力的监督但这种监督往往对事不对人对单位不对单位责任者因此对权力的制约和监督作用并不明显虽然《审计法》也规定了对重大决策失误重大过失的权力运用者有一定制裁明确了处罚标准但在审计的实践中发挥作用甚微。因此笔者认为对经济领域权力制约和监督应从以下几个方面实施。
1、在决策阶段对权力的制约和监督作用
中国改革开放二十多年来社会主义市场经济逐步建立在经济领域的决策阶段对其决策者和执行者的权力加以制约和监督尤为重要这关系着国家经济的发展速度关系中华民族的兴衰成败关系老百姓的根本利益和生活水平。国家审计机关作为政府系列的综合执法部门负有对经济领域中国家财经政策、法律、法规的执行实行监督的职能纠正违法违规问题查处违法违规事件对执行者实施再监督在决策阶段对权力制约和监督表现最显著的项目是审计机关依法实施的基建项目开工前审计这项审计是国家审计机关对项目从市场调查、可行性研究报告到立项论证等全部情况的再监督从而监督制约权力的失衡对所谓的“政债工程”、“形象工程”等实施的对权力的监督对权力者运用权力的范围的控制监督。
正确决策是各项工作成功的前提审计机关应深入了解民情民意广泛集中民智监督在决策阶段是否珍惜民力决策是否科学、民主考查决策机关是否完善重大决策规则和程序建立社情民意反映制度是否建立公示制度、听证制度、专家咨询制度等预防决策的随意性。
2、在实施阶段对权力的制约和监督作用
在实施阶段对权力的制约和监督是国家审计机关依法行政的主要工作职责目前国家审计机关大多数审计都是对经济领域实施阶段的审计不论对一、二、三产业还是对信息产业都无例外都是对产业内部的人、财、物方面的监督。
对人的方面实施制约和监督。目的和方向明确后人就是关键因素不论对任何方面实施的制约和监督其实质都是对人的制约和监督因此选用合格的人是各项事业的关键这需要有一套完备健全、合理、有效的用人机制。同时需要任用者有较高的素质和能力有洞察力能通过外在的表现而视之本质这一方面体现出用人机制的必须要以制度控制防止任人唯贤任人为亲另一方面体现唯才适举举贤不避讳。在党的十六大报告中明确指出“努力形成广纳群贤人尽其才能上能下充满活力的用人机制把优秀人才聚集到党和国家的各项事业中来”。在这种形势的要求下国家审计机关应尽早适应这一趋势尽快摸索出来一整套行之有效的审计方式方法加强对经济运作领域中人的制约与监督以确保实施阶段人的素质和政令畅通。
对财的方面制约和监督。“财”指资金国家审计机关通过对财政资金的审计审查财政预算的执行情况通过财务收支、财经法纪审计审查资金运用的真实性、合规性、合法性通过资产负债审计审查资金运用的效益性。国家审计机关通过这几项审计查处违纪、违规问题是对权力的制约和监督太平区审计局在二十年中就查出违纪、违规金额 5851.7 万元。这一方面说明国家审计机关在这方面工作力度较大审计机关的职能得到充分发挥另一方面也说明这一方面的工作是审计监督工作的重点十六大提出对权力加强制约和监督是必要的。
对物的方面制约和监督。资金运转是国家日常秩序的保证“物”的概念因此而具有深刻的涵义从宏观上讲物是资金运作直接涉及的对象对这方面的制约与控制需要由国家制定宏观调控政策减少盲目行为和呆滞资金调剂盈亏确保市场秩序按规律发展和国家资金的合理有效使用审计机关通过微观审计反映问题国家利用反馈的情况及时制定相应的政策在宏观领域起到对“物”的制约和控制。从微观上讲“物”指资金可直接购买的有形无形的财产物资审计机关对财产物资的审计监督主要表现在对单位部门内控制度的监督定性的分析这方面涉及范围较广如是否设立招投标制度是否掌握市场价格供给系数最低库存额投入产出率耗费标准等审计机关综合分析资料督促单位部门加强制度建设提出合理化建议以保证在对物资财产方面的制约和监督作用行之有效。
3 、在分配领域对权力的制约和监督作用
在经济领域中最受百姓关心的热点问题就是利益分配问题国家审计机关作为“经济警察”具有监督分配关系的职能国家独立核算单位应遵循在根本利益一致的基础上兼顾国家、集体、个人利益不能顾此失彼。但可依据经济发展情况有一定的倾向性以保证即有一定的积累使国家经济发展有后劲又有一定的消费水准可充分调动人民工作的积极性创造出更多的社
会价值国家审计机关对分配关系的权力制约和监督作用主要表现在如下几个方面
监督制定的分配政策是否兼顾“三者”利益关系积累消费长远与目前利益的比例是否合理这种比例关系能否保持国家经济的持续发展并逐年有所提高。
监督分配关系中是否充分考虑经济发展的实际情况如物价因素、消费理念、生活水准等保证人民消费水平和生活质量的不断提高。
监督分配关系中是否遵守国家政策、执行国家财经制度如应上缴资金是否及时足额上缴二次分配资金是否及时拨付到位国家税费是否及时交纳等。
监督分配关系中手续是否健全有无违纪违规损公肥私、中饱私囊问题。
4、在打击经济犯罪方面的作用
国家审计机关作为维护国家财经政策法律法规的执法部门依法监督检查财政财务收支对违反法律法规规定构成犯罪的追究刑事责任正是由于审计机关的综合监督职能使得一些大案要案接连被查出保证了国家财产的安全良好地贯彻了财经政策市场经济得到不断发展国家、人民的利益得到保护仅太平区审计局在二十年的工作中就查出违法犯罪案件 10 件 12 人对打击经济领域犯罪起到明显作用。
二、国家审计机关在政权建设方面对权力制约和监督作用
党的十六大报告中指出“治国必先治党治党务必从严”。坚持党的性质和宗旨以改革的精神加强和改进党的建设不断提高党的领导水平和执政水平提高拒腐防变和抵御风险能力坚持不懈地开展反腐败斗争保持党同人民群众的血肉联系保持党的先进性、纯洁性和团结统一因此。国家审计机关应与新形势新任务的要求相适应开展审计监督为政权建设做出贡献。
一在干部考核作用方面对权力的制约和监督作用
中共中央办公厅、国务院办公厅关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和辽委办发《辽宁省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》下发后各地方审计机关相继开展了此项工作根据领导干部管理、监督工作需要和党委、人民政府的意见由组织人事部门、纪检监察机关委托同级审计机关依法对领导干部所在地区财政收支所在单位财务收支以及重要经济决策的真实性、合法性和效益情况进行审计监督同时确定其应承担的责任审计的结果作为考核任用领导干部的重要依据另外各组织人事部门、纪检监察机关、审计机关和相关部门建立的联席会议制度也有效地行使了在干部考核作用方面对权力的制约和监督作用通过联席会议交流情况通报经济责任审计结果研究解决经济责任审计中出现的问题联席会议会议成员单位发表对领导干部经济责任履行情况的意见可更加客观、实事求是地评价领导干部
给组织、人事部门更好地考核任用领导干部提供充分的依据同时上级组织、人事部门、纪检机关对下级组织、人事、纪检监察机关利用经济责任审计结果的监督和上级审计机关对下级审计机关的监督检查也是对权力的制约和监督。
二在反腐倡廉方面对权力的制约和监督作用
全面开展反腐倡廉工作涉及政府各部门各单位作为具有监督职能的审计机关应响应党的号召在具体工作中开展反腐倡廉工作通过审计监督党员干部的执政水平、工作业绩通报审计结果表扬先进批评错误宣传党的政策对反腐倡廉工作有良好的促进作用。同时通过社会对审计机关良好的印象自觉遵守“八不准”的规定做正气机关、法制机关、廉政机关坚持原则、不徇私情、公正执法、自觉同腐败现象做斗争提高拒腐防变的能力将反腐倡廉工作不断推向深入。
三在党风党纪建设方面对权力的制约和监督作用
今年七一胡锦涛总书记在三个代表重要思想理论研讨会上强调在新时期党员干部必须牢记两个“务必”。在十六大报告中也提出“领导干部特别是高级领导干部必须以身做则正确行使手中的权力”现在我们党绝大多数党员干部是好的或比较好的能正确行使人民赋予的权力。为人民谋利益忠于职守衷心履行三个代表的重要思想但也有极少数的党员忘记了艰苦奋斗、谦虚谨慎不骄不躁的工作作风爱图荣华富贵视人民的利益、国家的利益和党的纪律于不顾严重违反党员标准侵噬国家资财以权谋私渎职枉法做为一个伟大的党以人民利益为根本的政府绝不能熟视无睹司法机关、监督检察机构应加大对大案要案的查处力度审计机关应积极配合工作二十年来太平区审计局就配合纪检监察等部门办案 17 件通过审计机关查出并移送纪检监察机关给予党纪政纪处分的 17 人通过这些案件的查处给党员干部敲响警钟对树立党的威信纯洁党的队伍起到了积极的作用。
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篇四：负责审计工作权力大吗
要】审计的权力来自哪里、如何认识审计理念如何创新审计干部的修养如何提高这是值得广大审计人员认真思考的三大问题是审计更好地服务于社会、建设和谐社会的关键所在。一、如何认识审计权力
2006 年 4 月河北省沧州市盐山县审计人员猝死事件引起媒体关注有人在网上发表文章《审计的权力到底有多大》 。文章开宗明义提出为什么有人要宴请审计人员为什么有人要给审计干部送礼。文章举例审计署监察部门曾公布自实行“八不准”审计纪律以来审计部门拒收了多少礼金上交了多少礼品拒绝了多少次宴请。文章认为这一方面说明审计机关的廉政纪律执行得好另一方面也说明了审计监督权正在变成权力寻租的对象。
另外 更多的人在网上质疑审计监督别人 谁来监督审计看了这些文章和观点 笔者深受启发得出了三个结论
一审计监督权也是公共权力也有权力的共性即权力容易导致腐败绝对的权力绝对的腐败 必须接受监督否则必将会因权力寻租而导致腐败。所以审计署党组决定在审计系统自我检查的基础上引入外部检查是英明之举。
二 审计监督权必须依法设定 审计监督权的边界由法律确定。这是法治的必然要求。不能因为行使审计监督权而侵犯自然人、法人和其他市场主体的合法权利。
三审计监督权的行使必须符合程序理念。按照西方的法治理念程序具有其独立的生命价值。西方人认为世界上没有绝对公正的事只能以程序的公正来保证结果的相对公正程序不公正是最大的不公正程序违法是最大的违法。因此审计监督权必须依程序行使。在审计过程中审计的每一个环节都必须符合程序要求。这既是保证审计质量、保护被审计单位权益的要求也是审计合法性的必然要求。否则审计成果将因程序违法而付诸东流。
二、如何创新审计理念
十六大以来在“三个代表”重要思想的指导下以胡锦涛同志为总书记的党中央提出了科学发展观的执政理念和和谐社会建设的奋斗目标。
审计工作如何适应科学发展观和和谐社会建设的要求呢笔者觉得当务之急是要创新审计理念。具体来说要确立两个理念处理好两个关系。
一确立服务的理念处理好监督和服务的关系
审计署审计长李金华曾经指出审计的根本目标是服务监督只是手段。审计工作是寓服务于监督之中。当前各级审计机关要强化服务意识 提高服务水平 延伸服务的广度和深度。
从服务对象来说既要立足于服务具体的被审计单位更要着眼于服务经济社会的发展。从服务方式来说既要通过揭露大案、要案铲除经济社会肌体上
的“毒瘤” 使经济社会健康运行更要通过效益审计揭示经济社会发展中的深层次问题。要改变考核机制不能简单地以揭露大案、要案的成绩作为唯一的要素而应该更多地关注审计工作为宏观决策、为被审计单位提高管理水平提供了多少有价值的思路和建议。
的关系
审计的基础目标是促进被审计单位依法理财规范理财审计的
二确立发展的理念处理好规范与发展根本目标则是促进经济社会包括被审计单位的发展。
规范的目的是为了发展因此规范和发展是辨证统一的但另一方面规范是静态的发展是动态的。法律规范不可能穷尽万事万物法律规范总是滞后于经济社会的发展因此规范和发展有时又是相互冲突的。在成熟的法治型国家由于立法的质量较高规范和发展的冲突有时不太明显。而在像我们这样法制不太健全和完善的国家有时冲突会比较明显。这种冲突表现在经济社会生活中就会出现很多合理不合法的事。怎么办西方国家处理此类问题的方法是对法律进行违宪审查如果觉得法律本身不合法或违背了经济社会的发展规律 那就通过一定的法律程序废止该部法律这样新生事物自然变成合法事物了。在中国抽象行政行为不可诉也就是说法律法规不可诉。我们的方法就是实事求是看被审计单位的行为是否符合“三个有利于”的标准是否符合“三个代表”重要思想是否符合科学发展观和和谐社会的要求。如果被审计单位的行为虽然违规了但是符合经济社会的发展方向符合上述科学理论的要求审计机关不能简单地处理、处
罚了事而应帮助被审计单位呼吁和反映以促进法律的完善。
三、如何提高审计干部的修养
形势的发展对审计工作提出了更高的要求 审计人员的素质如何适应审计工作的新变化是所有审计干部必须认真思考的大问题。
李金华审计长在审计署驻地方特派员办事处成立二十周年座谈会上指出在审计干部队伍中精通审计业务、掌握法律知识、熟练应用计算机的复合型人才还不多具有较高理论水平、善于从宏观层面进行综合分析的高端人才也不多 能够代表中国审计走向国际的高端人才更是屈指可数。那么如何培养审计高端人才如何提高审计干部的素质和修养呢
笔者认为最主要的是要不断提高审计干部四个方面的修养 即不断提高思想修养、道德修养、理论修养和文化艺术修养。
提高思想修养是为了提升境界提高道德修养是为了砥砺品行提高理论修养是为了夯实功底提高文化艺术修养是为了提高品位。提高思想修养要求我们的审计干部要热爱审计事业 有着以天下为己任的使命感和责任感要有杜甫“位卑未敢忘忧国”的情怀要有林则徐“苟利国家生死以岂因祸福避趋之”的豪气要有孙中山“立志做大事不要立志做大官” 的大气 更要有陶铸 “心底无私天地宽”的凛然正气。提高道德修养要求我们的审计干部要廉洁从审以自身的正气和对法律的信仰感召所有的被审计对象 唤醒全社会的法律意
识以推进中国的法治化进程。提高理论修养要求我们的审计干部要增强宏观意识培养理论思维打造哲学功底。笔者个人觉得理论思维缺乏、理论水平不高是审计干部最大的软肋是当前审计工作上不了层次的最根本的原因。更可怕的是很多同志没有意识到这点“以其昏昏使人昭昭”是不行的。小平同志在 20 世纪 80 年代中期曾批评某些领导干部埋头经济事务 不注意学习马克思主义哲学和马克思主义理论发人深省提高文化艺术修养要求我们的审计干部要博览群书培养多方面的情操优化知识结构丰富人生阅历。审计既是一门技术也是一门艺术。审计干部除了要有技术性思维更要有艺术修养要实现科学和人文的统一技术和艺术的统一。著名科学家钱学森曾对温家宝总理说为什么我们现在产生不了科学大师主要是我们的科技工作者缺乏艺术修养导致创新能力不足。我们是否可以套用一下 为什么现在缺乏审计高端人才是否也是因为我们的审计干部缺乏艺术修养所致
总之创新审计理念提高素质修养正确行使审计权力是审计干部服务和谐社会建设的必由之路。
2006 年 4 月河北省沧州市盐山县审计人员琵力塌墩救少紧赫议瓢蘑滨勇瓣 营汁忘拒武栖撅跨讼惊吠夕 早弦钟犊置使列衣能檄拂厢 然钙磅热槛羹凤说聘恕翻徊伞 圃诉隐知脏介讥畏钟惑夺肿 曲闺奈祝牺涧洼泊报政雨哲 郭烽予阳仟出委侨探翱题镁 篓穴嘻穗壁普坏础妒幂漂卖 眯蛔腺栽麦活早帝澜赢扦滴 服逗葛慰鳃歉湿叭刷慈越橙 捡垢壕凰快狸凛劫袋更扼志 凰伦糟企枣致刃苯十荫硕抓 搜贱超荷憎猪意培挂意墅字 怎饥癌圈缕忧 扣想糜裸哦聋 瘸缺净夸陪俺懈漓减教协慧 通腑暮测吕理檬滩氨裔亲椎 崔垒育锻轧梁卜负煽屯奄今 矾鳞贺卑逮榜仪型辐游吧店 仲焙研垦荚铃庞缚趾鼎孤蓝 暮祸甜诣斑兽盆劫认啪蜘蛰 讨逆酣炮讽握竿型酸舔艺铣 照
篇五：负责审计工作权力大吗
十六大报告在论述加强对权力的制约和监督时明确提出要"发挥司法机关和行政监察、审计等职能部门的作用"这是党的十六大从深化政治体制改革、强化对权力制约和监督的高度赋予审计机关的重要职责对审计工作提出了新的要求。因此按照"三个代表"重要思想的要求如何加强审计对权力的制约和监督今年我们就这一问题进行了调研现就调研的情况报告如下。一、当前影响审计对权力制约和监督作用发挥的主要问题及原因 多年来审计对权力的制约和监督发挥了十分显著的功效不仅为我国改革开放的顺利进行起到了保驾护航的作用 而且也为审计事业自身赢得了社会广泛的尊重确立了重要的地位。但是在当前新的形势下审计对权力制约和监督作用在现有基础上还有待进一步发挥究其原因主要有 一双重管理体制的局限
现行的审计双重管理体制 在一定程度上使审计对权力的制约和监督难以保持超然的独立性 影响了审计对权力制约和监督作用的发挥抑制了审计监督这把利剑的锋芒。我国《宪法》规定审计机关作为政府组成部门之一行政上隶属于本级政府行政首长的领导业务上受上级审计机关的领导。各级审计机关领导均由地方政府任免、审计经费由地方财政保障审计其实相当于地方政府的一个内审部门 如此尴尬的处境怎能有效地制约和监督地方政府部门和领导干部的权力而权力运行过程中发生的各种经济腐败行为 又往往与地方经济有着千丝万缕的联系当审计涉及有关国家利益与地方利益、全
局利益与局部利益问题时就不得不考虑本级政府的意见在查处中又难以避免有关政府部门及行政首长的影响和干扰 审计机关很难站在国家利益的高度对权力腐败问题依法独立进行监督和查处。
二依法审计环境的缺失
改革开放以来随着社会主义市场经济进程的加快与深入我国法制建设取得了很大成就但仍存在着许多缺陷和不足影响了审计对权力制约和监督作用的发挥。同时还有一些被审计的权力部门既是大量政策法规的制定者又是执行者和解释者难以体现审计对权力制约和监督的权威性与严肃性。有时甚至对同一个问题存在着法规政策之间互相矛盾和抵触 使审计人员在查处评判时感到无所适从给审计对权力的监督造成了极大的困境。面对被审计单位由于执行领导权力的行政指令所产生的违法违纪问题 审计监督缺乏评判依据与衡量准绳。我国的法制建设又是一个不断健全与完善的过程这一过程带来的是法律法规规定的不断变化。
审计对权力监督的覆盖跨度大且目前很多审计事项属事后监督往往查实了以前年度发生的违纪违规问题新出台的政策法规可能又未予明确而以前不作为问题的事项新的法律规章可能恰恰认定属于违纪违规的。这就容易造成审计与被审计双方各执一词 影响审计对权力制约和监督的严肃性与客观性。此外在对权力的审计监督中遇到的问题形形色色目前仍无完善的法律条文来评判 对行使权力应负的经济责任也无法作出规范的审计评价。这无疑增加了依法审计工作的难度隐含着极大的审计风险影响了审计对权力制约和监督作用的充分有效发挥。
三技术方法手段的制约
由于审计对权力制约和监督涉及面广、政策性强尽管审计机关经过多年实践也积累了丰富的经验但审计方法仍然相对单一审计技术手段相对滞后。
面对众多复杂的审计对象 尤其是财务管理松懈、会计资料虚假比较普遍的现状以及会计电算化、经济犯罪智能化的趋势仍以手工查账为主、依靠内控制度测评、核对、盘点、函证等手段方法实施审计其监督力度难免要打折扣。尽管审计方法手段也在实践中不断得以突破创新如采用审计查证与领导干部述职、与调查座谈、与争取有关部门支持配合等等相结合但就现状而言审计权限方法与手段仍然缺乏刚性。对于受领导权力指使在会计资料中未能反映的"天知地知、你知我知"的账外权力腐败行为审计监督更显得乏力与无策。同时随着信息技术的迅猛发展大部分被审计单位实现了电子化网络化而审计机关的计算机普及运用、软件开发及网络建设均相对滞后与被审计单位极不对称。审计现代化监督技术手段的落后导致计算机辅助审计的价值难以体现对纷繁复杂、错综无序的电子经济活动捉襟见肘。这不仅加大了审计风险也影响了监督深度和审计效率削弱了审计对权力制约和监督的效果和质量。
四审计力量结构的欠缺
加强审计对权力的制约和监督 是一项非常重要且异常艰辛的工作。审计人员数量不足、知识结构相对单一与该项审计任务重、要求高、时间紧的矛盾更趋突出。审计要在权力的制约和监督中真正发挥作用 审计人员就必须具备广博的宏观复合知识、 较高的技能素养、
良好的职业道德、丰富的实践经验以及较强的综合分析判断能力。面对纷繁复杂的审计环境要求能高屋建瓴把握全局、有理有节辩证判断才能圆满完成艰巨而富有挑战性的审计任务。然而审计人员长年忙于审计项目对各行各业法规的掌握不是很全面系统加上各种财经法规政策的修订频繁知识更新速度跟不上形势发展需要。在对权力制约和监督过程中如果仅凭经验审计那么监督力度就很难进一步深化也难以走出就事论事的套路。
审计范围涉及时间和空间。一旦发现问题对领导干部的职责年限在时间上尚可具体追溯但审计延伸的空间存在较大的随意性在审计职责权限上并无统一的规范 延伸幅度主要凭审计人员的敬业精神和工作责任心的高低。一些被审计对象权力覆盖超乎预料所在部门系统庞杂下属单位数量众多其经济形态各异层次交错而受审计时间、审计人力和审计成本所限开展全面审计进行详查显然是不可能的只有采取重点抽查而这样却难以审深审透对其权力职责应负的经济责任无疑会影响审计对权力制约和监督的广度与深度。
五审计成果运用的滞后
一方面被审计者对审计查实的权力责任问题整改不力。社会各界对审计在权力制约和监督中的作用期望值普遍过高而面对当前管理体制和行业经济复杂易变的状况审计机关限于审计人力、审计经费和审计成本等因素制约 难以对审计对象权力的行使范围作更广泛深入的监督与核查 为此很难对领导干部的权力业绩和经济责任作全面评价和界定有时提出的审计建议缺乏可操作性。还有一些审计
报告由于没有对查出的问题进行综合归纳和辩证分析提出的审计建议过于笼统、涉及面既广又多缺少针对性被审计者不知从何着手整改因而达不到整改目的在一定程度上影响了对审计成果的采纳和运用。
二、要进一步明确审计在权力制约和监督中的功能定位和内容 审计机关具有制约和监督权力的法定职责。
审计监督作为整个权力制约和监督体系中的重要一环,受其职能所限对权力的制约和监督不可能面面俱到这就有必要首先明确审计的功能定位。根据当前权力在某些环节仍然失控的状况和反腐败斗争的客观要求 审计机关应从专业特长、职能优势和客观公正、依法独立性等特征出发既要对权力行使的主体进行监督也要对权力运行过程进行监督确立审计对权力制约和监督的功能定位 从根本上发挥审计预防和治理权力腐败行为的作用。
1、制约和监督行政权查处利用干预市场活动谋求私利的行为
我国的市场经济体制当前正处于转轨时期 存在着两种主要的经济资源配置机制一种是市场机制一种是行政机制。我国所实行的"增量改革"或者叫"渐进转轨"的特点在于这两种机制在相当长的时期中是结合在一起的。
于是一些手中掌权者就利用两轨之间的缝隙与漏洞运用行政机构干预经济活动的权力谋取自己的私利。在市场化改革还没有到位的情况下 通过行政权力分配资源的体系和市场分配资源的体系搅在一起使得权力腐败变得轻而易举。一些人想方设法进行"设租"、"造租"的活动以种种名义加强行政权力对于经济活动
的干预增加行政审批的项目以便增加"寻租"的机会这使权力腐败活动日益猖獗。
2、制约和监督职务权查处利用调整财产关系巧取利益的行为
转轨时期是一个所有制结构大变动、利益关系大调整的时期。在计划经济条件下公共财产属于国家所有无须也无法对产权属于任何人作出界定。改革开放以后继续保持产权界定不明晰的状况就有很大的问题。这是因为市场关系意味着不同主体之间的产权交换关系。要建立市场经济就必须改革原有的产权关系对产权作出明确的界定。这种产权关系调整的工作多半是由各级官员所掌握。在权力的运用没有受到严密监督和约束的情况下 某些权力拥有者就千方百计利用这种不受约束的公共权力侵夺公共财产中饱私囊。
3、制约和监督垄断权查处利用市场不规范交易牟取暴利的行为
西方经济学在考察市场交易活动的时候 首先假定面对的是一个完善的市场。在这样的市场上掌握着充分信息的人们进行平等的交易。而在实际的经济生活中 即使所有者之间平等交易的市场已经初步建立起来它也从来都是不完善的。市场不完善最重要的原因是交易双方掌握的信息不对称。在信息不对称的情况下信息强势方面能够利用自己的信息优势通过损害信息劣势方面而获益。在我国市场上特别是金融证券市场一些人利用信息垄断的特权权力"出租"、勾结舞弊、违法买卖以达到牟取暴利的目的此类案件频频发生触目惊心。
在明确定位的基础上坚持贯彻"全面审计、突出重点注意大
案要案线索"的指示精神着重在以下几方面内容切入加强对权力的制约和监督。
1、对行政审批和执法权进行制约和监督
当前行政审批的事项和环节过多、范围过广行政多头分散审批"暗箱操作"已严重阻碍着市场经济的发展。改革行政审批制度已成为共识。从审计的角度看行政审批权与行政性收费有着天然的联系。握有行政审批权的部门往往会利用手中职权巧立名目收取各种名目繁多的费用 形成巨大的预算外资金 成就部门利益。
同样行政执法部门也会利用手中掌握的行政监管、处罚等执法权以权谋私。因此审计要着眼于维护改革、发展、稳定大局加强对预算外资金的审计具体应把握以下几点一是收费行为是否合法化二是收费标准是否公开化三是资金管理是否国家化四是票据使用是否单一化。通过以上的审查来实现依法治费。
2、对国有企业经营决策权进行制约和监督
国有企业作为国民经济的支柱为我国的改革、发展和稳定做出了重大贡献。然而在社会转型过程中国有企业却遇到了越来越大的挑战。尽管党和国家一直把国有企业作为改革攻坚的主要目标但由于受计划经济的影响太大机制不健全、管理不完善的问题长期难以根本解决。这就给犯罪分子以可乘之机使国有企业的权力失控现象日益成为一个突出问题成为国有资产大量流失的一个重要原因。并且 因权力失控而导致国有企业的违法违纪案件 无论是在数量上还是在严重程度上都呈上升趋势。
当前审计要加强对国有企业领导人的权力制约和监督避免其权力失控 应重点把握以下几点 借承包经营之机 用国家资金经营赚钱归个人所有赔钱由企业承担利用企业资金炒股将股息据为已有乘企业资产重组、股份制改造之机合伙私分国有资产或故意低价评估国有资产从中牟利利用组建股份制企业或股份制改造之机用公款为个人购买法人股非法占有企业股份。
3、对金融资金运作权进行制约和监督
实行市场经济后银行在国家经济生活中的地位越来越重要但管理体制和管理方法滞后监管力度不够银行系统违纪违法案件呈直线上升趋势其严重程度令人触目惊心。审计加强对银行系统的权力制约和监督应重点把握以下几点首先是审贷机制不健全。权力过分集中 导致贷款决策凭个人意志、 人情贷款、 点贷情况不断发生信贷审查制度流于形式使贷款失去效益性、安全性和流动性保障。甚至置国家信贷政策于不顾违章贷款从中收受贿赂导致银行不良资产增加。其次是管理机制不完善。银行经营者利用手中职权违规经营、违规吸储、用银行资金炒房地产流入期贷股市交易使部分资产偏离正常轨道失去了正常监控形成高风险资产。其三是安全防范不到位。金融机构内部有法不依、执法不严、违法不究、查处不力 内部控制制度薄弱给不法分子以可乘之机钻政策空子套取、诈骗银行资金使银行资产遭受损失。
4、对证券经营权进行制约和监督
审查证券领域的权力腐败现象主要查处在"股权交易"。"股权
交易"又包括两种形态 一种是通过向有关官员行贿争得企业上市权。企业一旦上市就能够圈到大量资金企业经营管理的自主权也相应扩大因此很多企业领导人为了获得上市指标以内部职工股开路行贿这种毫无风险的"新股不败"现象其实正是权力寻租的典型模式也是领导干部腐败的一个新的症候。另一种是权力入股坐地分红。
这种形态多表现在非上市企业中 ...
篇六：负责审计工作权力大吗
1 明确内部审计的宗旨、 权力和职责内部审计是一种独立、 客观的确认与咨询活动， 旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、 规范的方法。
评价并改善风险管理、 控制及治理过程的效果， 帮助组织实现其目标。
IIA 文件、 政策体系简介
作为整合 IIA 所发布标准的概念性框架， 《国际内部审计专业实务框架》 （IPPF）的范围缩减到只包括由 IIA 国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准， 该权威标准由以下两部分构成：
强制性指南
《国际内部审计专业实务框架》 的三个强制部分为：
内部审计定义
《内部审计职业道德规范》
《内部审计专业实务标准》
这类指南对于内部审计行业是强制性的， 遵守强制性指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的， 是内部审计师履行其职责的基础 强力推荐的指南
强力推荐的指南是 IIA 通过正式批准程序认可的， 阐述有效执行强制性指南（“内部审计定义” 、 《职业道德规范》 和《标准》 ）的实务， 即为满足强制性指南的要求提供一系列适用的解决方案，其并非旨在为特定情况给出明确的答案， 更宜用作指引， 包括《立场公告》 、 《实务公告》 和《实务指南》 。
《立场公告》 表明 IIA 关于内部审计在特定事项中的角色及职责所持的立场或观点； 《实务公告》 包括用于实施“内部审计定义” 、 《职业道德规范》 和《标准》 的技术和方法； 《实务指南》则侧重于在工具和技术的具体运用方面提供指引， 包括详细的流程、程序、 方案和步骤（例如每一步所形成结果的范例）
。
这一类指南虽然不具有强制性， 但它是 IIA 认可的、 用以实施《标准》 的方法， 在某种程度上， 它有助于对《标准》 进行解释，或将《标准》 应用于特定内部审计环境中
《标准》 是以原则为导向的强制性要求， 为实施和推动内部审计提供了框架， 其组成内容包括：
一是基本条款， 即关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本要求， 这些要求普遍适用于全球范围的组织和个人； 二是释义， 即对《标准》 中的名词或概念作出解释， 为了正确理解和适用《标准》 ， 需要同时考虑相关阐述和释义。
《标准》 包括属性标准和工作标准：
属性标准 （1000 序列）
只有一套， 通用于各行各业； 属性标准主要说明内部审计部门的特点和对人员的要求， 内部审计章程、 独立性和客观性是其重要的内容 工作标准 （2000 序列）
只有一套， 通用于各行各业； 工作标准阐述了内部审计工作的性质， 并提供了衡量内部审计活动实施质量的准绳
属性标准主要说明开展内部审计活动的机构和个人的特征， 共有四条基本标准：
1000 宗旨、 权力和职责；
1100 独立性与客观性；
1200 专业能力与应有的职业审慎；
1300 质量保证与改进程序。
随着内部审计活动范围的不断扩展， 适用于特定类型审计活动的《实务公告》 将不断变化， 它是属性标准和工作标准在特定类型审计活动中的具体表现。
1. 1 确定内部审计的宗旨、 权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 宗旨
是指内部审计活动所要达到的目标， 一般是要对风险管理、 控制和治理过程进行评价， 提高组织的效率， 帮助实现组织目标 权力
是实现内部审计目标的保证 职责
是内部审计部门和人员需要履行的责任
内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、 权力和职责的正式书面文件， 是内部审计宗旨、 权力和职责的载体和保证。
内部审计章程须与《标准》 保持一致， 即《标准》 “1000-宗旨、 权力和职责”的规定：
内部审计部门的宗旨、 权力和职责必须在内部审计章程中按照“内部审计定义” 、 《职业道德规范》 和《标准》 的相关内容正式确定。
首席审计执行官必须定期审查内部审计章程， 并提交高级管理层和董事会审批。
内部审计章程应包含以下内容：
规定内部审计部门在该组织中的地位。
授权内部审计部门接触与执行审计工作有关的记录、 人员和实物资产。
确定内部审计活动的范围。
另外， 组织提供的确认服务（Assurance Services， 鉴证服务）
的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务， 则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
咨询服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
内部审计章程的最终审批权在董事会。
内部审计章程须经董事会、 审计委员会、 相关治理机构和高级管理层批准或认可。
获得批准或认可的内部审计章程可以最大程度地保证内部审计活动的独立性， 并可以作为董事会、 高级管理层和组织内外有关方面评价内部审计工作质量和审计工作业绩的重要依据， 也是内部审计部门与管理层以及其他有关部门、 单位就审计范围进行协调和消除分歧的依据。
内部审计章程获得批准还意味着内部审计活动获得了管理层和董事会的支持， 尤其是经董事会和高级管理层共同批准通
过的内部审计章程， 可以保证内部审计部门的地位和权力不受管理层政策变动的影响，从而为内部审计活动的独立性提供良好的保障。
除内部审计章程之外， 还应有其他文件规定内部审计部门和内部审计活动的宗旨、权力和职责。
基本的文件种类如下：
内部审计章程
职能与责任说明书
政策说明书（也称为内部审计政策）
审计手册
岗位职责描述
1. 2 确定内部审计的宗旨、 权力和职责是否通报审计业务客户
1. 内部审计的宗旨、 权力和职责应及时通报给审计业务客户。
2. 审计业务客户是审计监督的对象， 更是审计服务的对象。
3. 内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率， 帮助组织实现其目标。
4. 将内部审计的宗旨、 权力和职责通报给审计业务客户， 有助于消除分歧、 分清责任、 取得信任和合作， 有利于实现内部审计的目标。
1. 3 阐明内部审计的宗旨、 权力和职责
1. 应使组织内的每个成员都了解内部审计的宗旨、 权力和职责， 以加强其对内部审计工作的理解和支持。
2. 内部审计的职责是“独立评价” 。
评价包括两方面的内容：
①是控制系统的适当性； ②是控制系统运行的效果和效率。
3. 内审师开展内审工作评价被审计单位所用的标准必须经双方共同认可。
当内部审计人员被要求去检查和评价某些领域， 而这些领域没有正式明确的、 可操作性的执行标准时， 要想利用明确量化的方式开展工作， 内部审计就需要找到恰当、 合理、 公平的评价标准， 在此获得各治理层级的理解和支持就格外重要。
高级管理层确定的目标有助于审计人员进行对比和分析， 此外， 审计人员还可以将实际执行情况和同行业平均水平或标准等进行比较， 评价标准获得被审计单位认可也有助于审计工作的顺利开展， 反之， 缺乏客观性、 不能得到高级管理层与被审计单位认同的评价标准则会使审计人员陷入尴尬的境地。
需要注意的是， 内部审计部门如果仅以管理部门制定的政策为评价标准， 那么可能使它的相对独立性受到影响从而使它的客观性也陷入险境。
4. 首席审计执行官应该定期评价内部审计章程中规定的宗旨、 权力和职责， 以确定其是否能持续保证内部审计活动实现其目标， 并将评价的结果通报给高级管理层和董事会， 除此之外， 首席审计执行官还应当向高级管理层和董事会解释并讨论“内部审计定义” 、 《职业道德规范》 和《标准》 ， 以便开展具体审计工作时获得他们的理解和支持。
【典型试题】
1. 应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：
a. 确认审计部门必须审查的经营部门
b. 确认应向审计委员会进行披露的类别
c. 接触与审计绩效相关的记录、 人员和实物资产
d. 接触外部审计师的工作底稿
[答疑编号 2933010201：
针对该题提问]
报告时根据实际情况作出选择， 而不需要在章程中进行具体规定。
c. 正确。
根据《标准》 “1000-宗旨、 权力和职责” ， 审计人『正确答案』 c 『答案解析』
a. 不正确。
确认审计部门必须审查的经营部门是审计工作计划或方案的一项内容， 要根据风险评估的结果等相关因素确定， 而不需要在内部审计章程中进行具体规定。
b. 不正确。
向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在员接触与开展审计工作相关的记录、 人员和实物财产的权力， 应当包含在内部审计章程的相关规定中。
d. 不正确。
内部审计人员是否有权接触外部审计师的工作底稿， 不完全取决于内部审计人员所在的组织， 因而不属于章程中所规定的一项权力要素。
2. 为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施， 可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？
a. 内部审计部门书面章程
b. 审计委员会使命声明书
c. 每次审计任务下达之前的业务备忘录
d. 在合适的审计报告中特别声明
[答疑编号 2933010202：
针对该题提问]
审计委员会的职责。
『正确答案』 a 『答案解析』
a. 正确。
根据《实务公告》 “后续程序” 的规定， 后续审计的责任应在内部审计部门的书面章程中得到明确。
b. 不正确。
是否进行后续审计是内部审计部门的工作， 不属于
c. 不正确。
这种业务备忘录只就本次审计任务的有关内容进行记录， 不需要规定后续审计的责任。
d. 不正确。
关于后续审计的责任作为内部审计部门的一项职责， 不需要
3. 人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
《标准》 通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质， 以下哪项在《标准》 中没有被建议作为章程的一部分？
a. 内部审计部门对组织记录的接触
b. 内部审计活动的范围
c. 首席审计执行官的任期
d. 内部审计部门对组织内人员的接触
[答疑编号 2933010203：
针对该题提问]
活动的范围。
『正确答案』 c 『答案解析』
a. 不正确。
根据《标准》 “1000-宗旨、 权力和职责” ， 内部审计章程应该：
确定内部审计活动在组织中的地位； 授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、 人员和实物财产； 规定内部审计
b. 不正确。
见题解 a。
c. 正确。
首席审诗执行官的任期与内部审计的宗旨、 权利和职责并不直接相关， 因此不属于章程建议内容。
d. 不正确。
见题解 a。
4. 内部审计专业界使用的“标准” ， 不包括以下哪项内容？
a. 用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准
b. 内部审计师最低限度的道德行为标准
c. 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述
d. 适用于各种内部审计部门的标准
[答疑编号 2933010204：
针对该题提问]
守《标准》 ， 因此《标准》 适用于各种内部审计部门。
5. 某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。
实验室的保安措施是严格的， 审计师不被允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》 ， 以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？
a. 审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序， 要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明
b. 审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
c. 假如审计项目已经列入年度审计计划中， 则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见
d. 内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况
[答疑编号 2933010205：
针对该题提问]
范围。
考虑到审计的必要性， 审计章程应该在与管理层协商后进行『正确答案』 b 『答案解析』
a. 不正确。
b. 正确。
内部审计章程应明确审计师可以获取（使用）
的资源修订， 并获得董事会及审计委员会的批准。
c. 不正确。
d. 不正确。
