审计问题整改情况说明3篇

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篇一：审计问题整改情况说明

单位对审计出现的凭证不合规和大额提现问题整改报告 机关单位对审计出现的凭证不合规和大额提现问题整改报告 不合规发票问题的审计定性及处理

　 所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。单从发票本身的合法性区分，不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。另一种是发票本身不具合法性。如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票，私自印制的没有税务监 啤 制章的发票，普通收据 库 等替代发票等等。最近 渊 ，笔者在研究如何推进 搅 审计工作向更深层次发 诸 展问题时，通过翻阅近 怎 几年来的有关审计报告 圣 发现，多数项目的审计 丙 报告中，被审计单位存 撵 在着一个共性问题，亦 殖 即“入账发票不合规” 沂 。而且在审计实事及审 捕 计定性和处理处罚的描 泊 述中又都比较笼统。审 林 计定性一般表述为：入 归 账发票不合规、未按规 焰 定取得发票、不合规发 奋 票入账等。审计实事一 们 般表述为：某某期间， 淤 会计将没有开票日期、 除 没有数量单价、没有具 秃 体品名等发票内容填写 瘴 不全，以及发票的开票 帆 日期与发票票号顺序颠 佃 倒、过期作废发票、发 怎 票内容与出票单位经营 恤 性质及内容不符等发票 傍 报销并入账，金额 XX 咬 X 元。定性依据、处理 耿 处罚依据有的表述为：

　郝 违反了《中华人民共和 菩 国发票管理办法》第二 森 十二

　条“不符合规定的 缆 发票，不得作为财务报 红 销凭证，任何单位和个 搔 人有权拒收”的规定。

　信 依据《中华人民共和国 炽 发票管理办法》第三十 俯 六条“违反发票管理法 榴 规的行为包括：未按照 札 规定印制发票或者生产 铺 发票防伪专用品的；未 沁 按照规定领购发票的； 采 未按照规定开具发票的 刘 ；

　 未按照规定取得 其 发票的；未按照规定保 猴 管发票的；未按照规定 寸 接受税务机关检查的。

　蜡 对有前款所列行为之一 癌 的单位和个人，由税务 卯 机关责令限期改正，没 狄 收非法所得，可以并处 悄 1 万元以下的罚款。有 黔 前款所列两种或者两种 阅 以上行为的，可以分别 里 处罚”的规定，处以罚 智 款 XXX 元。有的则将 女 定性及处罚依据表述为 瑶 ：违反了《中华人民共 瓜 和国会计法》第十四条 瘪 “……会计机构、会计 尝 人员必须按照国家统一 咐 的会计制度的规定对原 蛰 始凭证进行审核，对不 云 真实、不合法的原始凭 鞍 证有权不予接受，并向 饥 单位负责人报告；对记 习 载不准确、不完整的原 婆 始凭证予以退回，并要 宵 求按照国家统一的会计 新 制度的规定更正、补充 勃 ……”的规定。依据《 蚜 中华人民共和国会计法 粹 》第四十二条“违反本 肃 法规定，有下列行为之 号 一的，由县级以上人民 醒 政府财政部门责令限期 哥 改正，可以对单位并处 都 三千元以上五万元以下 乙 的罚款；对其直接负责 氏 的主管人员和其他直接 盗 责任人员，可以处二千 菱 元以上二万元以下的罚 臼 款；属于国家工作人员 粥 的，还应当由其所在单 至 位或者有关单位依法给 页 予行政处分：……未

　按 吟 照规定填制、取得原始 恐 凭证或者填制、取得的 艇 原始凭证不符合规定的 小 ……”的规定，处以罚 厚 款 XXX 元。姑且不论 臻究竟依据哪个法律法规 倔 定性及处理处罚更准确 酒 ，据笔者调查发现，这 杉 些“入账发票不合规” 疮 问题的背后，并非单纯 诵的“入账发票不合规” 与 问题，其中隐藏着大量 硫 的严重违规违纪、违法 夷 犯罪问题。如一些被审 退 计单位，通过种种手段 枣取得发票后虚列支出， 希 套取现金，设置“小金 汁 库”，为小团体谋取不 赊 正当的利益；一些单位 谜 掌管财务审批权的个人 香 ，将个人消费发票拿到 捡 单位报销，贪污公款； 徽 一些单位以购买福利卡 啤 、会员卡、购物卡、消 冬 费券的方式，变相发放 驹 奖金、福利、送礼等， 句 开具办公用品等项目发 赞 票入账，既违反财经纪 媳 律，又造成个人少缴所 丙 得税，并诱发严重的腐 尽 败问题；一些单位为掩 演 盖违规违纪问题，将一 嗅 些不合理开支变换成修 劣 车费用、燃油费用、微 袋 机耗材费用、会议费、 弘 培训费等发票报销；一 褂 些单位为配合对方偷逃 涧 税款，接受对方提供的 陨 不合法发票甚至是白条 拱 ，造成国家税款流失； 嫡 一些单位为处理不合法 钵 开支，在不法人员手中 衡 购买假发票，自行填开 范 报账，严重违反国家法 岩 纪等等。以上这些问题 垦 ，如果单纯从表面现象 雀 看，都可以归入“入账 劲 发票不合规”问题之下 言 ，但其实质则不然，有 喧 些是与入账发票不合规 讼 截然不同性质的问题。

　衷 事实上被审计单位的多 惜 数上述问题，正是在“ 澜 入账发票不合规”这一 涨 宽泛问题的掩盖下被“ 从 保

　护”了起来，逃避了 鬼 应有的法律制裁。

　 麻 笔者认为，对审计发现 拯 的不合规发票问题，不 捆 应以表象掩盖实质，应 耸 进一步查清情况，根据 喷 问题的实质作出恰当的 右 审计定性和处理。

　 浙 首先，要查清不合规发 沁 票是否为业务内容真实 言 的发票，如果内容真实 冠 ，只是填开的内容不完 报 整、不规范、不清楚， 渣 用章不正确等，此种情 桓 形应可按以上提到的审 偿 计报告中的通常做法进 控 行审计定性及处理。笔 鸳 者倾向《中华人民共和 蚤 国会计法》中有明确定 匙 性及处理处罚规定的， 间 依据《中华人民共和国 托 会计法》的规定进行定 贫 性和处理处罚；《中华 翰 人民共和国会计法》中 眠 定性及处理处罚依据不 吃 明确的，依据《中华人 朝 民共和国发票管理办法 刑 》和《中华人民共和国 垃 发票管理办法实施细则 便 》或其他有关法规进行 抬 定性和处理。因为从法 著 律的层级关系来看，《 喧 中华人民共和国会计法 略 》的法律层级要高于《 挨 中华人民共和国发票管 憨 理办法》和《中华人民 宙 共和国发票管理办法实 及 施细则》的法律层级。

　夫 但审计实事应当具体、 温 明确，切忌笼统表述， 穴 形成“一顶帽子共同戴 回 ”，模糊法律责任。

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　其次，要查清不合规 护 发票是否为伪造、变造 胸 的会计凭证。如果发票 盎 反映的为虚假的业务内 枝 容，则应定性为：伪造 蜘 、变造的会计凭证。定 原 性依据为：《中华人民 剑 共和国会计法》第九条 龚 ：“各单位必须根据实 忆 际发生的经济业务事项 挡 进

　行会计核算，填制会 垛 计凭证，登记会计账簿 赎 ，编制财务会计报告。

　昔 任何单位不得以虚假的 病 经济业务事项或者资料 敖 进行会计核算”的规定 哄 。处理处罚依据为：《 排 中华人民共和国会计法 玄 》第四十三条：“伪造 瘦 、变造会计凭证、会计 侄 账簿，编制虚假财务会 默 计报告，构成犯罪的， 荐 依法追究刑事责任。有 第 前款行为，尚不构成犯 牙 罪的，由县级以上人民 证 政府财政部门予以通报 吐 ，可以对单位并处五千 价 元以上十万元以下的罚 浴 款；对其直接负责的主 债 管人员和其他直接责任 絮 人员，可以处三千元以 匿 上五万元以下的罚款； 更 属于国家工作人员的， 休 还应当由其所在单位或 谬 者有关单位依法给予撤 疾 职直至开除的行政处分 镣 ；对其中的会计人员， 付 并由县级以上人民政府 捎 财政部门吊销会计从业 宫 资格证书”的规定。

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　再次，要查清不合规 舆 发票是否导致对方少缴 抡 、不缴或骗取税款。如 乐 果导致对方少缴、不缴 余 或骗取税款的行为，则 乳 应定性为：入账发票不 澡 合规导致其他单位或个 塑 人未缴、少缴或者骗取 帮 税款。定性依据为：《 裙 中华人民共和国发票管 疚理办法》第二十二条“ 惕 不符合规定的发票，不 惹 得作为财务报销凭证， 簧 任何单位和个人有权拒 懈 收”的规定。处理处罚 账依据为：《中华人民共 阅 和国发票管理办法》第 迁 三十九条：“违反发票 流 管理法规，导致其他单 浪 位或者个人未缴、少缴 烈或者骗取税款的，由税 害 务机关没收非法所得， 琐 可以并处未缴、少缴或 狱 者骗取的税款一倍以下 溪 的罚款”的规定。

　房 此外，要查清不合规发 实 票是否隐藏公款送礼， 愤 单位行贿，设置“小金 膨 库”，贪污公款，私分 业 国有资产，偷逃税款等 风 性质恶劣问题。对这些 柏 问题应依据相关法规作 侯 出不同的定性及处理， 扎 决不能仅仅依据《发票 团 管理办法》或《会计法 消 》以“不合规发票入账 钟 ”作笼统定性和处理， 罐 必须对不合规发票进行 些 深挖细纠，具体剖析， 持 做到严谨准确定性，使 宙 不同性质的问题得到合 保 法的法律制裁。以避免 励 “不合规发票入账”成 喧 为严重违规违纪、违法 咬 犯罪问题的“遮羞布” 略 、“避风港”。

　 集 优 团各部室、各成员企业 贤 ：为及时纠正审计发现 际 的问题，切实提高审计 呆 效能，进一步规范内部 远 审计工作，集团公司

　隶

　制定了《内部审计意 险 见建议整改落实规定》 填 ，现下发给你们，请遵 憎 照执行。杭州华东医药 呆 集团有限公司内部审计 铸 意见建议整改落实规定 源

　第一章总则

　 第一条 柔 为了充分发挥内部审计 弗 监督作用，确保审计意 寒见和建议得到认真落实 壳 ，切实提高

　 审计效 文 能，根据《审计署关于 挑 内部审计工作的规定》 尼及《杭州华东医药集团 郑 有限公司内部审 计管理 骇 办法》，制定本规定。

　舀

　第二条本规定适用 魏 于集团公司本部及各成 红 员企业。

　第二章主要职 油 责

　 第三条集团公司 澜 监审部负责所实施审计 鸡 项目的审计意见跟踪落 再 实和审计建议采纳情况 冯

　的检查、督办、复核认 妻 定及评价工作。

　 第 优 四条被审计单位对审计 小 结果整改落实的全过程 雨 负责。

　 第五条被审 漠 计单位由于受客观因素 冗 的影响，无法对审计发 宇 现的问题采取纠正措施 仇 ，应及

　 时做出书面 萨 说明，报请集团公司监 鸦 审部按程序批准后，方 誊 可暂缓整改。

　 第六 章 条需要实施后续审计的 裹 ，被审计单位应当积极 蛰 支持、配合，按要求及 葫 时提供完整、 真实的相 嫡 关审计资料。

　第三章工 敲 作程序

　 第七条凡被 缉 审计单位在审计中发现 哟 存在问题的，在审计报 珠 告送达之日起 30 日内 罩 ，向集

　 团公司监审 阮 部报送审计整改结果报 枫 告。报告内容包括：对 琵 审计发现问题的整改措 食 施及完成情况，审计建 歇 议的采纳情况，对有关 率

　责任部门和责任人 街 的责任追究处理情况， 扛 尚未整改到位的原因及 锯 限期整改和处理的计划 亿 等。

　 第八条集团公 恢 司监审部根据被审计单 诈 位的书面整改报告，通 墒 过检查、复核，认定其 有 对重

　要审计事项已 汗 落实的，该审计项目的 企 审计工作才能关闭。确 薛 有必要时，可实施后续 粥 审计，或 者作为被审计 嫡 单位下次审计工作的一 杖 部分。

　 第九条重要 背 审计事项已具备整改条 藏 件，被审计对象未进行 邢 整改的，集团公司监审 淡 部报经

　 集团公司领 赶 导批准后，适时安排后 煽 续跟踪审计。

　第十条后 茨 续跟踪审计应充分考虑 远 以下因素：

　审计批露的 徐 问题和审计建议的重要 演 性； 纠正措施的复杂性 跟 ； 落实纠正措施所需要 圆 的期限和成本； 纠正措 颧 施可能产生的负面影响 婴 ；

　 被审计单位的业 诛 务安排和时间要求。第 拌 十一条集团公司监审部 涸 根据被审计单位的整改 蜗 书面报告，在全面深入 盾 了解情况的基

　 础上 命 ，确定审计思路和重点 州 ，编制审计方案，有针 潜 对性地开展后续审计工 充 作。第十二条后续跟踪 弘 审计应突出对未整改问 骤 题的审计力度，并恰当 桨 分析未整改的原因，

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　评估整改的效果和未 胀 整改的风险程度，寻求 允 进一步整改的可能和措 凯 施。第十三条后续跟踪 翁 审计应着眼于内部控制 细 的充分性、有效性，更 全 多地关注关键环节、 重 枉 点部位。

　 第十四条 棵 集团公司监审部根据后 相 续审计执行过程和结

　果 辞 ，向被审计单位及集团 晚 公司提交后续审计报告 怎 。

　第四章相关要求

　 彝 第十五条被审计单位的 掷 主要负责人是落实审计 狙 整改工作的第一责任人 喳 。

　 单位自身存在的 晦 问题，主要负责人要负 畜 责整改；下属单位存在 艇 的问题，要督促下属单 母 位 落实整改措施。

　 孤 第十六条被审计单位整 植 改落实工作要以完善制 煮 度、规范管理、提升能 温 力为目标，对审

　 计 展 发现的问题进行认真剖 跪 析、总结，整改提高。

　唆 第十七条被审计单位逾 你 期未提出整改报告的， 逊 或者不按要求整改落实 虚 重要审计事项的，

　 敖 集团公司监审部应及时 羌 进行督办，责令其整改 直 。对拒绝、拖延整改工 右 作的被审计单位从严问 耿 责，除在一定范围内进 洽 行通报批评外，根据

　舟

　情节轻重情况，报集 捐 团公司董事会批准，扣 瘪 除其单位负责人与财务 侮 部经理 3-5%的年终 陆 奖金。第十八条后续审 情 计中如果因被审计单位 呆 未能提供真实审计资料 素 、信息等造成审计结论 萎

　与客观事实不符， 析 应当重新核实，更改审 厌 计结论，按审计工作有 支 关规定进行严肃处理， 贱 追究 当事人的责任。

　第 它 五章附则

　 第十九条 蛊 本规定由集团公司监审 耘 部负责解释。第二十条 肄 本规定自下发之日起施 启 行。篇二：企业财务内 噪 部审计报告审计报告

　蝎

　**审字第 1 号根据 瞅 审计部工作计划，审计 豫 组于 XX 年 1月 10 日 团 至 31 日对****有 匙 ...

篇二：审计问题整改情况说明

对市城管执法局局长履行情况审计发现问题整改情况的报告 XX 市审计局：

　收到审计报告后，市城管执法局高度重视，召开专题会议，对报告中提出的问题进行认真分析研究，会议一致认为，报告是客观的、实事求是的，针对问题，结合我局工作实际，对标对表，报告如下：

　一、整改内容及整改成效

　（一）重大事项未进行会议研究或未按照研究内容执行问题

　问题表现：

　1.未执行经党组集体研究决定事项。2020 年党组会议研究时决定发放控违绩效奖 41 人次，金额为 465000 元。2020 年 12 月实际发放控违绩效奖 385500 元，35 人次，每人金额 500 元至 23000 元不等。实际发放人次少于会议记录人次 6人，实际发放金额少于会议研究金额 79500元。

　2.部分重大支出项目未经集体会议讨论决定。2020 年 4 月发放自收自支及增人不增资人员 2018 年目标考核奖金共计 750000 元，5000 元/人，共 150 人,无会议研究记录。

　整改措施：

　一是严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，执行重大支出项目经集体会议讨论决定。

　二是凡涉及重大决策事项，严格执行“三重一大”相关规定，对大额资金支出进行会议研究决定。

　整改成效：已整改。一是严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，执行重大支出项目经集体会议讨论决定，同时已经决定重大经济事项[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]不得随意变更；对局党组会决定的内容不打折扣、不搞变通，提高执行力，严格执行党组会研究决定；提高党组会议题内容的准确性、时效性，对不成熟议题坚决不上，同时对党组会研究决定的内容如有更改，更改内容需再次召开会议党组会研究。二是严格落实财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）第十四条第三款“重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更”的规定。对单位发生的重大决策严格执行“三重一大”相关规定，对大额资金支出（超过 5000 元）进行会议研究决定。

　责任领导：XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX

　（二）未按规定缴纳社会保险费 5412500 元问题

　问题表现：2014 年 10 月至 2019 年 10 月，因历史遗留原因，执法大队未开通机关事业单位养老保险账户，单位按月扣除工作人员养老保险个人承担部分，但未缴入税务局账户，期间共有 71 人 5412500 元欠款待清算。现仍未缴纳相关欠款。

　整改成效：已整改。按照《社会保险费征缴暂行条例》规定，核实单位养老保险账户，积极与市财政局对接，筹集资金 5412500 元缴纳欠款，现欠款已补缴完毕，同时我局将按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，避免此类问题发生。

　责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX

　（三）行政处罚无内控制度，管理存在风险和漏洞问题问题表现：2018 年7 月至 2020 年 12 月执法大队行政处罚案卷编号无统一规则，有多处重号，如王 XX 涉嫌未经批准占道经营案与 XX 市 XX 水泥制品有限责任公司未取得建设工程规划许可证进行房屋建设案同为[2020]第 10001 号。多处跳号，如编制号码[2020]第 70002 号和[2020]第 70005 号，缺少第 70003 号和第 70004 号。处罚决定书未建立台帐，罚没款收入无台帐，行政处罚档案管理不到位。不能保证罚没收入的完整性和及时性。

　整改成效：已整改。根据《城市管理执法办法》（住房和城乡建设部令第34 号）依法、全面、客观收集相关证据，将案卷统一规范编号，建立行政处罚台账，完善了《案卷管理制度》，杜绝再次出现案卷错号、漏号、重复的现象。

　责任领导：XX；责任科室：法制股；责任人：XXX

　（四）合同签订不规范问题

　问题表现：城管局与中国电信 XX 分公司签订《中国电信天翼领航网络无忧（尊享版）信息化服务合作协议》合同时，双方无代表签名。签订《天翼对讲合作协议》合同时，双方无代表签字、无签订日期。具体负责人不能确定。

　整改措施：一是严格执行《中华人民共和国合同法》第三十二条“当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立”的规定；二是成立由党组成员 XXX 负责的招标采购工作组；三是明确相关分管负责人或相关部门主要负责人签字，然后加盖局公章；四是相关合同由局办公室审查后留档保存；

　整改成效：已整改。一是明确了合同业务负责部门，合同签订业务部门负责人或分管负责人签字，同时加盖局公章；二是局办公室用章时，严格把关，杜绝类似问题的发生。

　责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX

　（五）日常费用报销票据不规范问题

　问题表现：1.出差单后未附文件、存在先出差后审批现象、票据报销后无领款人签字。如城管局 2020 年 1 月凭证中，该单位一行 5 人去合肥与睿

　智集团洽谈，报销差旅费时，审批单中主要负责人审批栏签字日期为出差后；参加 XX“社会体系建设业务培训会” 报销费用时未附培训文件依据。市场发展服务中心 2020 年 8 月凭证中报销李 XX 外出培训费用2409.8 元，未附培训文件；XXX、XXX6 月外出培训报销费用 626.8 元，未附培训文件。

　报销日常支出时，未附原始凭证。如城管局 2020 年 5 月支出“三联四建” 人员慰问费 1200 元，未附被慰问人员名单；2020 年 8 月，购买被子 4320元，未附说明用途；2020 年 12 月领取 38 人次加班费用 11760 元未签字。市场发展服务中心支付保洁员工资，每月由负责事务人员 XXX 代领。

　整改措施：一是加强业务人员培训，规范财务报账程序，完善报销手续。二是完善财务管理制度，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

　整改成效：已整改。一是进一步规范报销手续。报销费用时按照要求附培训文件依据，并对以往报销凭证中缺失文件依据的报销单据进行文件补附。严格按照《中华人民共和国会计法》对业务人员培训、完善财务管理制度，严把审批程序关，对原始凭证进行真实性、合法性进行审核。各类慰问支出标明慰问对象，慰问用途，做到精细化、合理化、合规化。加班费发放中，做到先签字再领取，杜绝账目中加班费用领取未签字现象。市场发展中心劳务费已直接发放到本人，改变发放渠道，不再经负责人王三振发放。

　二是加强业务人员培训，组织人员参加财政局“严明财经纪律 规范财务管理”培训班，提高财务人员专业水平。

　责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX

　（六）城管局留存社会保险费，执法大队挤占预算经费缴纳问题

　问题表现：执法大队全额财供人员工资由财政统一发放至城管局账户，社会保险费代扣工资中个人部分被城管局留存账户内，执法大队使用预算资金转账税务局账户缴纳相关费用。

　情况说明：执法大队属于二级预算单位，其预算资金由财政拨到城管局，所有支出均由城管局资金拨入。在拨款记账过程中没有使用社会保险费科目，笼统使用拨执法大队经费科目，造成城管局留存社会保险费，执法大队挤占预算经费缴纳的问题。

　整改成效：已整改。2020 年 10 月，严格按照预算法相关规定，不能随意改变预算资金申请、使用渠道。执法大队社会保险费与城管局社会保险费共同从城管局账户划转税务局社保专户，执法大队不再缴纳。杜绝城管局留存社会保险费，执法大队挤占预算经费缴纳的问题。

　责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX

　（七）购买部分大额商品未进行询价问题

　问题表现：购买部分大额商品未进行询价，如城管局 2020 年 12 月购买XX 市 XX 家具城办公桌椅、文件柜、打井、供水器安装等商品服务用于乡镇控违办公室使用，金额 37272.8 元，未进行询价。市场发展服务中心报销单位装修费 31359 元，未附询价资料和相关会议记录。

　整改成效：已整改

　一是建章立制，完善城管执法局大额商品采购询价制度并严格执行，相关资料及时归档，明确专人保管；二是完善财务制度，在报销相关费用时附带佐证材料；三是乡镇控违装修、配置办公家具时及时进行了询价，并召开询价会议并做了会议记录，相关资料在因存放在办公室暂时没有找到，目前已经找到相关资料。

　责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX

　（八）查扣涉事车辆保管不规范，且由涉事人交纳保管费用问题

　问题表现：执法大队查处车辆违规运输建筑垃圾案件，对涉事车辆先行登记保存证据时，定点存放于 XX 市 XX 停车场。城管局未与保管单位约定保管物品职责，且保管费用由涉事车辆人员承担。

　整改措施：执法带查处车辆违规运输建筑垃圾案，对涉事车辆保管单位的选择进行公平、公正、公开选择，择优挑选报关单位，签订保管协议，约定保管费用，划分清楚责任，同时按相关法规承担保管费用。

　整改期限：2021 年 12 月底

　责任领导：XX、XX、XX；责任科室：法制股；责任人：XXX

　（九）

　问题表现：2018 年 2 月 9 日，该单位党组会议研究，处理一批违法建设施工工具。XX 有限公司收购价格 1700 元/吨，总重 22.72 吨，款项 38600元。无审批手续、无物品清单、未进行资产评估和公开拍卖而自行进行处置。

　整改成效：已整改。一是严格执行《城市管理执法办法》（住房和城乡建设部令第 34 号）文件要求，规范查封、扣押物品的保管。二是建立健全物品保管处置制度，严格按照有关规定办理物品处置，不得擅自处理。

　责任领导：XXX；责任科室：办公室、财务股；责任人：XXX、XXX

　（十）擅自处置固定资产问题

　问题表现：2018 年 11 月 22 日 XX 办事处 XX 社区委托 XX 资产评估事务所对 2009 年建成的属于市场发展服务中心的原值 2650000 元 XXX 大棚进行资产评估，价值 117360 元。2018 年 11 月进行公开拍卖，拍卖价 140000 元，但资产处置未经财政部门审批，党组会议无相关研究记录，未能提供资产拍卖过程资料。

　情况说明：2018 年 10 月 XX 棚资产处置过程中，由 XX 社区负责处置，借用市场发展服务中心财政（770）账户，用于竞标保证金和最终拍卖金额的暂存，因拍卖程序资料缺失，不能证明该资产处置的合规性，致使尹德文中标款 14 万元不能上缴国库，滞留发展中心财政账户至今。

　整改措施：

　1、加强对固定资产的管理，大额资产处置须经财政部门审批，处置过程公开、公平、公正，规范管理处置过程档案管理

　2、待公开拍卖资料完善后，该资金上缴国库。

　整改期限：2021 年 12 月底

　责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室、财务股；责任人：XXX、XXX

　（十一）未及时处置原值 522100 元的待报废资产问题

　问题表现：单位 13 台原值 522100 元的脱审或未入户待报废车辆，未及时处理，长期闲置，造成资产浪费。

　整改成效：已整改。2021 年 6 月报备行管局进行报废处理，经 XX 再生资源综合利用有限公司回收，每辆车 200 元，已上缴国库。

　责任领导：XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX

　（十二）固定资产账实不符及部分未记入固定资产台账问题

　问题表现：

　1.执法大队固定资产总额 3985959.67 元，台账显示原值 3552214.67 元，差额 433745 元；市场发展服务中心固定资产原值 175212 元，台账显示原值 4540884 元，差额 4365672 元，存在账实不符情况。

　2.城管局 2018 年 12 月份 47#凭证中购买健身器材 45500 元，2020 年12 月购买高拍仪一台价值 2600 元，保密柜一个价值 1400 元，未记入固定资产科目，记入其他科目，未登记固定资产台账。

　整改成效：已整改。一是按照财政部《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》（财资〔2017〕3 号）管理规定，对城管局固定资产和执法大队固定资产进行固定资产盘点，查漏补缺、及时补记和调整，目前账实已相符。二是对未记入固定资产科目，遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，逐个排查进行固定资产台账登记，目前已补记完毕，做到账表、账账、账证、账实相符，资产报告数据的真实、准确、完整。市场发展服务中心固定资产台账显示原值包含原 XX 农贸市场和 XX 农贸市场建设费用，因建设资金由原建委支付，该固定资产不应计入发展中心资产台账，造成目前账实不符情况。下一步积极沟通固定资产平台管理部门，作撤销登记处理，做到账实相符。

　责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX

　（十三）固定资产未计提折旧问题

　问题表现：执法大队固定资产原值 433745 元，全年未提折旧。固定资产管理不规范，不能真实反映固定资产价值。

　 整改成效：已整改。根据财政部《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》（财资〔2017〕3 号）按照国家资产管理和有关财务、会计的相关制度规定，遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，及时对我局固定资产进行计提折旧，做到账表、账账、账证、账实相符，保证资产数据的真实、准确、完整。

　责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX

　 （十四）应收款项 40000 元逾期未收回

　问题表现：2019 年 10 月 23 日，该单位党组会议研究通过，XXX 能源公司因 2018 年中标供应的四辆新能源电动汽车存在充电问题而补偿城管局 40000 元。因未及时催要，致使该单位至今未收到此资金。

　整改成效：已整改

　一是由 XX 商贸有限公司提供情况说明：因申请依据不符合补偿电频损耗费的要求，未能获得其总公司批准，因此界首市城管执法局未能收到该项资金；

　二是对党组研究决定的事项由分管领导监督实施落实，针对重大事项、具体事宜，安排专人负责，紧盯问题、事项进展和落实。

　责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX

　（十五）应收应付往来款项长期未清理问题

　问题表现：

　1.应收账款未及时清理

　（1）城管局本级应收账款 20...

篇三：审计问题整改情况说明

督查问题整改情况报告 1 一、加强组织领导,集中精干力量。

　县审计局把握好政治站位，从讲政治的高度，切实抓好这次审计查出问题整改工作，局主要负责同志亲自抓，积极启动部署，集中了局里精干力量，成立专项排查小组，对党的十八大以来审计机关查出问题整改情况进行梳理汇总，建立工作台账，及时掌握工作进度，协调督办有关事宜，做到环环相扣、层层落实。

　二、积极安排部署，明确整改内容。

　县审计局按照上级要求，梳理出十八大以来被审计单位名单，统计出所有审计项目。对被审计单位一一下达通知，安排部署此项工作。并明确：对党的十八大以来审计机关查出问题的整改情况、对未整改到位的问题、对审计机关移送处理的事项、对审计查出问题的移送事项等进行全面梳理办理和反馈情况，对未反馈办理情况的要明确办理时限；对建章立制情况要检查对审计发现的问题是否举一反三修订完善有关制度，建立健全长效机制。

　三、精心组织实施，确保抓出实效。

　县审计局督促指导各单位认真组织开展自查。对审计发现问题未整改到位事项，要列出清单，建立台账，实行挂图作业，逐一对账销号。对难以整改到位的问题，要说明原因，明确责任，制定措施，列出时间表、路线图，确保整改工作取得实效；加强对反复出现、屡审屡犯问题的调查研究，把落实具体问题整改与完善制度、深化改革有机结合起来，建章立制抓长效。

　审计督查问题整改情况报告 2 20xx 年以来，区政府认真贯彻中央、省、市和区委审计委员会第一次会议精神，按照区人大常委会有关决议和审议意见，审计在先、整改在先、完善机制在先，做到既“治已病”，更“防未病”。区政府主要领导多次对审计整改作重要指示，各有关部门、单位认真贯彻区委区政府决策部署，确保审计发现问题得到有效解决。

　一、整改工作总体推进情况 （一）加强组织协调，落实整改“有力度”。一是将审计工作报告反映问题的整改工作列入政府常务会议研究部署，将区人大常委的决议和意见、政府常务会议的意见以及区政府领导对审计报告、专报的批示落实情况，列入政府督查工作事项。

　二是对各单位整改情况进行排名，将审计整改落实情况列入年度综合考核。

　三是区纪委监委将审计整改情况纳入区领导班子和领导干部作风评价内容，对未在规定期限内采取有效措施并认真整改的单位主要领导、分管领导进行扣分。

　（二）强化整改意识，即知即改“有速度”。各部门单位整改意识不断增强，与去年相比，整改方案更细、整改措施更实，整改效率和效果也有明显提高。区财政局、林业局、民政局、区农商银行等单位认真贯彻边审边改的要求，大部分问题在审计期间就完成整改，本次报告的 123 个问题中，在审计期间已完成整改的就有 37 个，占总问题数的 30%，与去年相比增加了 19 个百分点。区财政局等单位还举一反三，在落实整改的同时，开展全面自查整治行动，从体制机制上巩固整改成果。

　（三）坚持实事求是，容错免责“有温度”。按照习近平总书记“三个区分

　开来”的要求，区审计局强化担当意识，探索实践容错免责机制，如高家镇划船塘村扶贫互助资金管理不符合政策规定的情况，区审计局从政策法律、决策程序、实际效果和利益输送等方面审查，认为划船塘村的做法是符合政策导向的创新举措，按照“容错免责”要求未作为问题反映，该案例也得到省审计厅充分认可。在今年扶贫审计中，对于市审计局提出的部分家庭违规享受扶贫政策的问题，区审计局也充分运用“容错免责”的相关政策，有效解决问题，切实避免了一批信访、保护了一批干部。

　（四）确保有效整改，长效管理“有制度”。坚持由点及面、全面整改，在对问题本身进行整改的同时，建立长效管理机制，确保实现“审计一点、规范一片”。本次报告的问题中，区政府及各责任单位共出台或完善制度 36 项，对“一事一议”资金项目管理、法律顾问经费发放、农村危房改造、部门经费支出、乡镇债务、村级民主决策等 27 个方面进行了规范，真正体现了审计整改效果。

　二、审计查出问题整改情况 20xx 年 8 月 13 日，区十五届人大常委会第十一次会议听取了《20xx 年度衢江区财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告反映的 123 个问题均列入审计问题清单并下发至各责任单位。从整改结果看，各单位较好地完成了整改工作，截至目前，审计查明的 123 个问题，完成整改 117 个，整改率 95.12%。其中：54 个资金管理方面问题已完成整改 49 个，追回被套取、挪用资金 262.44万元，盘活存量资金 6732.74 万元，11 人被问责；69 个非金额计量问题，已有68 个问题通过完善机制、补办手续等方式完成整改。区政府及相关部门、乡镇（街道、办事处）采纳审计建议，建立、完善制度 36 项。此外，区政府对 20xx

　年度审计整改落实情况报告中尚未整改的 6 个问题进行了跟踪，目前已全部整改到位。

　三、下步工作安排 （一）进一步落实审计整改责任。建立审计整改工作领导小组，进一步加强政府对审计整改工作的领导。完善审计整改责任追究机制，进一步厘清审计整改责任主体、责任范围，明确整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改，以及履行审计整改结果公告责任、审计整改督促协助责任不到位等问题的具体情形和界定标准，规范审计整改责任追究方式及程序，真正做到“责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过”。

　（二）进一步 完善审计整改跟踪检查机制。将审计整改工作纳入区政府督查督办事项，定期对审计整改落实情况开展“回头看”，确保各有关部门将审计决定和审计建议落实到位；将审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据，继续将审计查明问题整改情况列入年度综合考核及党风廉政责任制考核；推行审计结果和整改情况公告制度，加强审计发现问题整改情况公开力度，充分发挥社会舆论参与审计整改的监督作用。

　（三）进一步健全各领域管理长效机制。在扩大整改成效上下功夫，有效发挥“审计一点、规范一片”的作用。在建立长效机制上下功夫，从源头上解决屡审屡犯问题，推动治理能力提升。

　一是结合扶贫审计整改，进一步完善扶贫对象信息化管理，实现扶贫信息及时更新、真实可用； 二是逐步完善财权事权相匹配的乡镇财政管理体制，开源节流，从根本上解决乡镇财政赤字问题； 三是完善财政资金管理机制，加快资金拨付进度，加强财政补助资金监管力度，切实保障财

　政资金安全，提高资金使用绩效。

　四是按照打造“信用示范之城”的相关要求，将审计查处的违法违纪问题纳入信用监管体系。

　五是对反复出现、屡审屡犯的问题，以及整改中需要多个职能部门共同参与，完成难度较大的整改事项，由区政府牵头组织召开专题会议，进行综合分析研究，形成相关的体制机制、改革意见并落实到位。