审计情况说明模板5篇

审计情况说明模板5篇审计情况说明模板　XXXiaMen　XX　Certified　Public　Accountants　Co.,Ltd地址：厦门市XX路XX号XX大厦XX号下面是小编为大家整理的审计情况说明模板5篇,供大家参考。

篇一：审计情况说明模板

XiaMen

　 XX

　Certified

　 Public

　 Accountants

　 Co.,Ltd 地址：厦门市 XX 路 XX 号 XX 大厦 XX 号

　电话:0592-8888888 6666666

　传真:9999999

　厦门***所专审字(200*)第

　 号

　厦门***有限公司：

　我们接受委托，审计了后附的厦门***有限公司（以下简称贵公司）提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注。

　一、管理层的责任 按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用和高新技术产品 （服务）

　收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。

　二、注册会计师的责任 我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、 《高新技术企业认定管理办法》 和 《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　三、审计意见 我们认为，贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注，已按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在****年 1 月至****年 12 月的研究开发费用发生情况及****年度高新技术产品（服务）收入情况。

　四、申报表的编制基础及说明 我们注意到，贵公司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是按照企业会计准则及相关会计制度、 《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，仅用于申报高新技术企业认定（或复审）。委托人及其他第三者因使用本报告不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及所在的会计师事务所无关。

　XXXiaMen

　 XX

　Certified

　 Public

　 Accountants

　 Co.,Ltd 地址：厦门市 XX 路 XX 号 XX 大厦 XX 号

　电话:0592-8888888 6666666

　传真:9999999

　 附件：一、高新技术产品（服务）收入表

　 二、****年度总收入及高新技术产品（服务）收入明细表

　 三、研究开发费用汇总表

　 四、****—****年度研究开发费用结构明细表

　 五、高新技术企业考核项目明细表附注

　编制单位: 厦门***有限公司

　货币单位：人民币元 1 高新技术产品（服务）收入

　2 其他非高新技术产品 （服务）

　收入

　3 其他业务收入

　4 营业外收入

　5 总收入

　6 高新技术产品（服务）收入占当年总收入的比例

　 企业负责人：

　 财务负责人：

　编制人：

　 **** 编制单位: 厦门***有限公司

　货币单位：人民币元1 销售收入

　1-1 高新技术产品（服务）收入

　1-1-1 ***产品（服务）收入

　1-1-1-1 ***产品（服务）收入 …

　 其他非高新技术产品（服务）收入 其他业务收入

　1-1-1-2

　1-1-1-3

　1-1-1-4

　1-1-1-5

　1-1-1-6

　1-1-1-7

　1-1-1-8

　1-2

　2

　3 营业外收入

　 企业负责人：

　 财务负责人：

　 编制人：

　编制单位：厦门***有限公司

　 货币单位：人民币元 年度 费用项目 ****年 ****年 ****年 合

　计 内部研究开发投入额

　其中：人员人工

　直接投入

　折旧费用

　长期费用摊销

　设计费

　设备调试费

　无形资产摊销

　其他费用

　委托外部研究开发投入额

　其中：

　境内的外部研发投入额

　研究开发投入额（内、外）部合计

　其中：境内的研究开发费用

　 企业负责人：

　财务负责人：

　 编制人：

　 **** 编制单位：厦门***有限公司

　 货币单位：人民币元 研发项目 费用项目

　 RD01 RD02 RD03 RDXX 合

　计 内部研究开发投入额

　其中：人员人工

　直接投入

　折旧费用

　长期费用摊销

　设计费

　设备调试费

　无形资产摊销

　其他费用

　委托外部研究开发投入额

　其中：境内的外部研发投入额

　研究开发投入额（内、外）部合计

　其中：境内的研究开发费用

　企业负责人：

　财务负责人：

　编制人：

　 **** 编制单位：厦门***有限公司

　 货币单位：人民币元研发项目 费用项目

　 RD01 RD02 RD03 RDXX 合

　计 内部研究开发投入额

　其中：人员人工

　直接投入

　折旧费用

　长期费用摊销

　设计费

　设备调试费

　无形资产摊销

　其他费用

　委托外部研究开发投入额

　其中：境内的外部研发投入额

　研究开发投入额（内、外）部合计

　其中：境内的研究开发费用

　企业负责人：

　财务负责人：

　编制人：

　 **** 编制单位：厦门***有限公司

　货币单位：人民币元研发项目 费用项目

　 RD02 RD02 RD03 RDXX 合

　计 内部研究开发投入额

　其中：人员人工

　直接投入

　折旧费用

　长期费用摊销

　设计费

　设备调试费

　无形资产摊销

　其他费用

　委托外部研究开发投入额

　其中：境内的外部研发投入额

　研究开发投入额（内、外）部合计

　其中：境内的研究开发费用 企业负责人：

　 财务负责人：

　编制人：

　厦门***有限公司

　高新技术企业考核项目明细表附注

　- 1 -

　厦门***有限公司于****年**月**日成立的，注册资本为***元，实收资本***万元。企业法人营业执照注册号为***号，法定代表人为***。经营范围为：***。

　（一）执行会计制度：公司执行《企业会计准则》。

　（二）会计期间：公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一会计年度。

　（三）记账本位币：记账本位币为人民币。

　（四）记账基础和计价原则：本公司会计核算以权责发生制为基础。

　（五）收入的确认原则：

　（六）税项 本公司主要税（费）基及税（费）率情况如下：

　税（费）项目 计税（费）基础 税（费）率

　（七）研究开发费用核算的政策、方法：

　厦门***有限公司

　高新技术企业考核项目明细表附注

　- 2 -

　 合

　计

　 1、近 3 年财务报表审计报告出具情况 年度 会计师事务所名称 审计报告意见类型

篇二：审计情况说明模板

于审计取证单情况说明 区审计局：

　关于 2013 年度最大餐费（ 10#3 凭证）

　情况说明， 主要用于接待检查组检查、 事故调查、 联合执法检查、 专项执法检查用餐， 由局办公室统一安排就餐， 局办公室统一结算，累计约 6 次。

　豪乐饭店为农家乐， 无法取得原始消费清单。

　关于非工作日 食品支出情况说明， 在杭州特意贸易有限公司 3 笔合计 1. 24 万元的食品， 其中 4500 元为支付安全培训用茶， 主要用于年度各类培训（ 企业负责人培训、 安全员培训、 烟花爆竹从业人员 培训等）； 4265 元用于看望住院的安监系统工作人员 ， 共 4 人； 3655 元为 2012 年部分招待用酒（ 当时未结清）

　费用。

　特此说明。

　 杭州市滨江区安全生产监督管理局

　2014 年 5 月 9 日

篇三：审计情况说明模板

1 财务审计报告（式样）

　××××：

　我们接受委托，审计了后附的××地税局 2013 年 8 月 31日的资产清查情况报表，以及资产、负债、收入、支出的情况。建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整，保证会计资料和清查资料的真实、完整是××地税局管理层的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定，在对××地税局进行必要的审计程序的基础上，对××地税局进行全面清查，并发表意见。

　在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

　一、清查工作基本情况 （一）导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。

　（二）单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。

　（三）清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。

　（四）确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止 2013 年 8 月 31 日，××地税局清查出的资产合计****元，负债合计****元，净资产合计****元，情况属实，可以确认。

　二、清查审计情况 （一）清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。

　1、现金：2013 年 8 月 31 日余额****元。

　2、银行存款：2013 年 8 月 31 日余额****元。

　3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款 2013 年 8 月 31 日余额****元，明细如下：

　…… 4、固定资产：2013 年 8 月 31 日账面原值****元。其中：

　房屋建筑物账面原值****元，建筑面积****平方米； 土地账面原值****元，占地面积****平方米； 车辆账面原值****元，数量****辆； 设备账面原值****元，数量****台（套）； ……

　5、在建工程情况（有在建工程的单位，说明以下情况）：

　（1）在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。

　（2）基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。

　6、其他资产。

　…… （二）清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。

　例如：暂存款 2013 年 8 月 31 日余额****元，明细如下：

　…… （三）清查基准日净资产情况。其中：

　…… （四）清查其他情况。

　三、收入支出情况 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 8 月 31 日期间，收入总额合计****元，支出总额合计****元，情况属实，可以确认。分类说明如下：

　1、收入情况 ……

　2、支出情况 …… 四、其他说明事项 …… 五、清查结论 ……

　本报告仅供审核认定××地税局单位 2013 年 8 月 31 日财务清查结果之用，不作其他用途。

　 附件：1、组织机构代码证复印件

　 2、××地方税务局资产清查情况表

　××会计师事务所有限公司

　 中国注册会计师：

　 年

　月

　日

篇四：审计情况说明模板

企业领导人经济责任审计报告范本

　××× 审计局关于对 ××× （单位及领导人职务）同志任期经济责任的审计报告

　（参考格式）

　 根据《中华人民共和国审计法》的规定和市委组织部的委托，我局派出审计组，自××××年×月×日至×月×日，对×××（领导干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部门、单位及领导干部职务）期间经济责任履行情况进行了就地（报送）审计。

　 重点审计了×××（部门、单位），并对×××（部门、单位）等进行了延伸审计或者审计调查。×××（×被审计单位）对所提供财务会计资料及相关资料的真实性、完整性作了书面承诺；×××（领导干部姓名）同志提交了履行任期经济责任情况书面材料。

　 审计工作得到了×××（被审计单位）和×××（领导干部姓名）同志的配合。现将审计情况报告如下：

　 一、基本情况

　 1.被审计单位的基本情况。×××（被审计单位）是市政府的职能部门（被审计单位的性质），主要职责是:×××（根据市编委的批复简写），内设×××、×××等××个科室，定编××人，实有在职职工××人，聘用人员××人。×××（被审计单位）是财政一级预算拨款单位，资金来源为财政全额拨款（简述被审计单位的财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系、管理体制等情况）

　2.领导干部的基本情况。××××年×月至××××年×月，（任中审计则表达为：“××××年×月至今”），×××同志任×××（单位）×××（职务），主持全面工作，分管×××工作。

　 3.单位的事业发展状况。×××同志任职期间，围绕单位×××职能，认真履行职责，较好地完成了各项工作任务，通过采取×××等措施，加强对×××的管理力度，取得了较好的成绩，如：（列举相关工作成果）。

　 二、审计结果

　（一）任职期间单位财务收支情况。包括：财政预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算；任期内单位各项收入的资金来源及支出情况等；

　 1、预算执行情况：

　××年×月至××年×月（一般按整年计算），市财政批复部门组织收入计划合计××万元，×××单位实际组织收入××万元，完成预算的××％。市财政批复部门支出预算合计××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。其中：基本支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％；项目支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。

　 2、收入情况；

　3、支出情况。

　 （二）专项基金（资金）和其他资金收支管理情况。

　 （三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况。截止××年×月，××（单位）资产××万元，（货币资金××万元，应收款项××万元，固定资产××万元）；负债××万元（应付款项××万元）。

　（四）资产管理情况。

　 （五）单位其他重要经济事项执行情况。

　 （六）对下属单位监督管理情况。

　 （七）领导干部个人收入情况。经审计单位财务会计资料，×××年×月至×××年×月（按审计期间），×××同志个人收入合计××万元（保留小数点后两位），其中：工资××万元，奖金、补助、福利××万元。

　三、审计评价

　 审计结果表明：×××同志任职期间，单位年度预算收支符合（基本符合）国家有关预算和财经法规的规定，单位内部控制制度健全（比较健全、不健全）并得到（基本得到、未得到）有效执行，重点项目资金使用效果良好（较好、较差）。

　 ×××同志任职期间，加强财务收支和资产管理，制定了相关制度，实施内部监督，加强对下属单位的监督管理。×××单位能够（基本能够）遵守财经法规和国家有关政策规定，单位重大经济事项的决策能够通过会议集体研究，效益较好。

　 审计期间，审计组召开了由单位领导班子成员、相关科室负责人参加的座谈会，通过查阅机关及下属单位财务会计资料等，未发现×××同志有违反廉政纪律的现象。

　 四、审计发现的问题和处理意见及责任分析

　 （一）机关本级存在的主要问题

　1、××××××

　根据有关规定，×××同志对此问题应负有直接（主管、领导）责任。（下同）

　 2、×××××××××

　3、×××××××××

　 ……

　 （二）所属单位存在的主要问题

　1、×××××××××

　2、×××××××××

　3、×××××××××

　 ……

　 除上述问题外，审计还发现了×××等问题，市审计局已向××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正。

　五、审计建议

　1、×××××××××

　2、×××××××××

　3、×××××××××

　×××（审计机关公章）

　××××年×月×日

　 附：关于领导干部任期经济责任审计报告参考格式的说明

　 本参考格式是根据省审计厅“关于印发《任期经济责任审计常用文书规范》的通知”（审经责 129 号）文件的要求，结合实际情况及领导干部经济责任审计项目的特点编写，适用于领导干部任期经济责任审计（主要是部门领导干部）。对县区领导干部、企业领导人员等审计，可适当变动相关内容。

　 审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称××）”。

　 审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可使用“万元”。

　 一、关于引言段的说明

　引言段简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计重点、被审计单位配合情况、审计工作开展情况、被审计单位的书面承诺及责任等。延伸审计或调查的有关审计事项应与领导干部经济责任审计内容相关联。对属于领导同志职责范围但本次未进行审计的事项（如××建设项目、××专项资金等等）应予说明。

　 二 、关于基本情况部分的说明

　简要写明被审计单位和领导干部的基本情况。

　（1）被审计单位的基本情况，一般包括被审计单位的性质、基本职责、内部机构设置及所属单位情况、编制及实有人员情况、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等情况（不反映被审计单位财政收支、财务收支情况）。

　（2）领导干部的基本情况，一般包括领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等情况。

　（3）单位的事业发展状况;根据单位职责、事业发展的情况作实事求是的描写，注意收集相关证据，在语句表达时不能夸大。

　 三、关于审计 结果部分的说明

　审计结果应包括以下内容：

　（一）任职期间单位财务收支情况；

　（二）专项资金和其它资金收支管理情况；“专项基金（资金）和其他资金”指由该单位经管的、根据国家和地方相关规定征收、管理、使用的专项基金（资金）。如市人防办的人防结建费，市经委的中小企业发展专项资金，市民政局的福利彩票公益金等等。

　（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况；

　（四）资产管理情况；根据有关规定对单位资产进行管理的情况，如是否定期盘点等。

　（五）单位重要经济事项执行情况；主要表述领导干部任期内单位有哪些重要经济事项，执行中民主性如何，程序是否合规，效果如何。

　（六）对下属单位监督管理情况；主要表达对下属单位是否履行监督职责，是否定期组织检查等。

　（七）领导干部个人收入情况。领导干部个人收入应包括其在下属单位、学会、协会等领取的补助、报酬等。

　 四、关于审计评价意见部分的说明

　（一）审计评价的重点内容包括：管理水平和经济效果，主要经济工作目标任务及完成情况，重大经济事项决策的民主、科学和效益情况；遵守法律法规和国家其他有关规定、国家政策情况；财政财务管理和内部控制制度建立及执行情况；财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况；遵守领导干部廉政规定情况。

　 （二）审计评价应当以审计查证或者认可的事实、有关法律法规和国家其他规定、国家有关政策和标准等为依据，实事求是，客观公正。应当客观描述审计事项的结果，反映被审计主要负责人任职期间的经济责任履行情况，分

　析列举被审计主要负责人任职期间所采取的有关重大措施，并评估被审计主要负责人所采取措施的影响程度。

　 （三）对领导干部遵守廉政规定情况的审计中如发现存在问题则应如实描写，对其评价也作相应调整。

　（四）审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

　（五）审计评价用语应平实、简洁、适度。

　 五、关于审计发现的问题和处理意见及责任分析部分的说明

　对审计发现的问题应分为机关本级和下属单位两部分，根据领导干部的职责范围，按照审计发现问题的严重程度分别表述。

　 （一）阐述被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部有直接或间接责任关系的主要问题，以及领导干部违反廉洁自律规定的主要问题的事实、定性和法律、法规依据。并根据领导干部的工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在的主要问题应当承担的直接责任、主管责任或领导责任。对各类问题应当直接归纳定性，并以此作为该问题的小标题；尚未形成规范性用语的可以直接引用违反的法规制度定性。

　 （二）对被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题，必要时，可以在本部分的最后加以简要的阐述。

　 （三）事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字应简洁，避免过多的过程或细节描述。

　 定性用语必须规范、准确，不得模棱两可、含糊其辞。定性和处理处罚决定应列出明确法规依据，引用法规应准确、规范。在引用法律、法规时，一般应列明名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

　 （四）处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。移送处理决定的表述中应包括“对该问题审计局已(将)移送×××处理”。

　（五）通过《审计建议函》建议纠正的事项，一般不再写入审计报告，但应注明"除上述问题外，审计还发现×××等问题，审计局已向×××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正”。

　 （六）需要移送处理的事项，一般应写入审计报告，并注明该问题已（将）移送处理，对于一些不宜让被审计单位知悉的内容（主要是指涉嫌犯罪的事项），可不写入审计报告。

　 （七）审计报告中的责任界定，是指审计机关依照法律法规和国家其他有关规定，以及审计机关认可的被审计主要负责人所在单位的内部管理规定，对被审计主要负责人担任特定职务期间不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定，包括对直接责任、主管责任和领导责任的界定。

　 一般应在每个问题后作出责任分析，但如有几个问题属相同责任，则可在其后表述为“根据有关规定，×××同志对以上问题应负有直接（主管、领导）责任。”

　 审计中发现的所属单位存在的问题，应根据具体情况进行分析，明确领导干部应承担的责任。对不应由领导干部承担责任的问题不需写入审计报告，可通过口头交换意见或另行附件等形式要求存在问题的单位进行改正。

　 直接责任是指主要负责人对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

　1、直接违反法律法规和其他有关规定、单位内部管理规定的行为；

　2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为；

　3、失职、渎职行为；

　4、其他应当承担直接责任的行为。

　 主管责任是指除直接责任外，主要负责人对其直接主管的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

　领导责任是指除直接责任外，主要负责人对其非直接主管的职责范围内的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

　 六、关于审计建议部分的说明

　该部分不是审计报告的必备内容，只在必要时对被审计单位或有关部门提出改进管理、完善有关规章制度的意见和建议。

　 所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，应建议被审计单位商有关单位处理或者注明该问题审计局已（将）移送有关单位。原则上该部分直接提出建议，不再描述具体问题。

篇五：审计情况说明模板

工作底稿审计说明写法货币资金审定表说明1.明细帐、 总帐、 报表核对一致2.现金盘点相符3.公司 2013 年 12 月 31 日银行存款数据与对帐单核对,无异常,银行余额现场函证.4.经核对， 本公司主要的账簿明细基本账户 XX 银行 XX 支行全年对账单与公司银行日记账核对相符， 未发现对账单与日记账不符事项。

　应收账款审定表说明1、 明细帐、 总帐、 报表核对一致(明细见附表 ZD2)2、 已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、 银行收款回单等单据， 未见异常情况。

　3.对前十名大额客户进行替代性测算无异常。

　4、 外币应收帐款据期末汇率已进行调整:预收账款审定表说明1、 明细总、 总帐、 报表核对一致； 2、 期末余额均在一年以内， 主要在年底期间发生， 是已收到客户预付的定金， 但货物尚未发出所致。

　3、 凭证抽查未见异常应付账款: 审定表说明1.明细帐 总帐 报表核对一致2.对大额应付款项发函询证， 函证汇总表附后3.对大额的应付款项作替代测试无异常4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符5.日后付款抽查无异常明细表说明1、 总账与明细账， 报表数核对一致。

　2、 对大额往来客户进行抽查原始依据， 原始依据齐全， 内容完整， 会计处理未见异常

　预付账款: 审定表说明1.明细帐、 总帐、 报表核对一致2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见 2013 年度审计底稿;其他应收款:

　审定表说明1、 明细账、 总账、 报表核对一致。

　 2、 审计调整， 详细在其他应收款坏账准备计算表中。

　 明细表说明1、 明细账、 总账、 报表核对一致。

　 2、 无关联方往来， 3、 持股 5％（含）

　以上股份的股东单位账款：

　无存货: 审定表说明1.明细帐 总帐 报表核对一致2.公司自行在每年年底进行全面的存货盘点， 相关盘点表已收集； 2013 年 12 月 31 日上午由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘， 原材料和产成品的摆放比较规则整齐。

　经抽查与 ERP 系统数据相符， 详见 2013 年度审计底稿; 3.经查 2013 年 12 月 31 日金蝶 K3 的仓库库存与公司财务帐核对相符4.我们对该公司的采购与付款循环进行了测试,无异常发现.见采购与付款的内控测试 CGC。

　5.对原材料的发出‐‐‐生产成本的核算(料工费)‐‐‐‐产品成的结转进行符合性测算无异常6.鉴于目前该公司存货产品销售正常,不存在原材料及产成品减值的情况， 因此不需计提存货跌价准备； 7.存货明细表见 ZI2,存货‐‐生产成本见 ZI7,存货‐‐制造费用见 ZI7‐48.取得管理当局声明， 期末存货数量、 金额与帐面一致。

　CON：

　余额可以确认 存货—生产成本1、 明细帐总帐报表核对相符2、 检查直接材料的购入、 发出无异常， 与原材料核对相符， 其中存在原材料作为商品直接销售3、 检查直接人工三个月的工资表与当月工资核对相符4、 检查制造费用当期发生数， 主要系厂房租金、 折旧、 水电费等。

　生产成本检查1、 获取生产成本的明细表， 复核加计正确， 并与总账数、 明细账合计数核对相符 2、 对生产成本进行分析性复核， 检查各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在调节成本现象3、 分别比较前后各期及本年度各个月份的生产成本项目， 以确定成本项目是否有异常变动以及是否存在调节成本的现象 4、 比较当年度及以前年度直接材料、 直接人工、 制造费用占生产成本的比例， 并查明异常情况的原因 5、 生产成本计价方法的测试

　6、 抽查成本计算单， 检查直接材料、 直接人工及制造费用的计算和分配是否正确， 并与有关佐证文件相核对：

　ZI107、 获取并复核生产成本明细汇总表的正确性， 将直接材料与材料耗用汇总表、 直接人工与职工薪酬分配表、 制造费用总额与制造费用明细表及相关账项的明细表核对， 并作交叉索引8、 检查车间在产品盘存资料， 与成本核算资料核对； 检查车间月末余料是否办理假退料手续； 9、 获取直接材料、 直接人工和制造费用的分配标准和计算方法， 评价其是否合理和适当，以确认在产品中所含直接材料、 直接人工和制造费用是合理的 10、 获取完工产品与在产品的生产成本分配标准和计算方法， 检查生产成本在完工产品与在产品之间、 以及完工产品之间的分配是否正确， 分配标准和方法是否适当， 与前期比较是否存在重大变化， 该变化是否合理11、 对采用标准成本或定额成本核算的， 检查标准成本或定额成本在本期有无重大变动， 分析其是否合理； 检查本期材料成本差异的计算、 分配和会计处理是否正确， 库存商品期末余额是否已按实际成本进行调整。

　 12、 获取关于现有设备生产能力的资料， 检查产量是否与现有生产能力相匹配； 若产量超过设计生产能力， 应提请被审计单位说明原因， 并提供足够的依据及技术资料。

　直接人工检查说明:1.直接人工汇总表与应付职工薪酬、 人事部门工时记录等核对是否相符； 2.直接人工汇总表中的人工成本是否包括五险一金（养老、 医疗、 失业、 工伤、 生育险及住房公积金）

　及两费（工会经费及教育经费）； 3.直接人工成本分配表与直接人工汇总表核对是否相符； 4.直接人工成本在不同产品间的分配标准与计算方法是否合理和适当； 5.直接人工成本在某产品完工产品和在产品中的分配标准和计算方法是否合理和适当； 6.采用标准成本或定额成本的标准人工成本或定额成本的确定是否合理直接人工成本差异的计算和分配是否正确； 7.直接人工标准成本或定额成本本年度除执行政府相关规定外， 无重大变化； 直接材料检查说明:1． 材料耗用量与材料领料单汇总核对是否相符； 2． 材料分配汇总表中该产品分配的直接材料成本与材料耗用量核对是否相符； 3． 材料成本在不同产品间的分配标准与计算方法是否合理和适当； 4． 材料成本在某产品完工产品和在产品中的分配标准和计算方法是否合理和适当； 5． 采用标准成本或定额成本的标准材料成本或定额成本的确定是否合理材料成本差异的计算和分配是否正确； 6． 直接材料的定额成本、 标准成本本期有无变化。

　 营业成本 审计说明:1.明细帐 总帐 报表核对 一致. 2.与产成品发出成本核对相符

　3.成本倒轧见 SB2 无异常4.该公司采用定额成本计算各产品， 各类型产品设计成型后计算出单位定额成本， 生产部门根据生产计划领用材料， 月底财务人员根据领用材料总额成本与定额成本之间的差异按生产量平均分摊。

　5.经抽查部分定额成本计算单与产品成本计算表相核对， 无异常发现。

　营业收入 审计说明:1、 营业收入较上期增加 26.57%， 2、 主营业务收入、 成本审定表见 I1‐13、 收入的真实性测试见应收账款底稿。

　各科目凭证检查表审计说明: 原始凭证齐全， 记账凭证与原始凭证相符， 帐务处理正确， 记录的会计期间恰当。

　.（亚太(集团)会计师事务所有限公司深圳分所 阿江 0755‐61665885info@apcpa.cn）